保障住房财务制度

PAGE保障住房财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范保障住房项目的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障保障住房建设、分配、运营等各项工作的顺利开展，实现保障住房资源的公平分配和可持续发展，切实满足中低收入群体的住房需求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织所负责的各类保障住房项目，包括保障性住房的新建、改建、收购、租赁及运营管理等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规、财政政策以及行业标准，确保保障住房财务活动合法合规。2.专款专用原则保障住房资金应专项用于保障住房项目的建设、维护、管理及相关配套设施建设等，不得挪作他用。3.预算管理原则实行全面预算管理，加强预算编制、执行、监督和考核，确保预算的严肃性和有效性，合理安排资金，提高资金使用效率。4.财务公开原则建立健全财务公开制度，定期向社会公开保障住房财务收支情况，接受社会监督，增强财务透明度。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司/组织应设立专门的保障住房财务管理部门，配备专业的财务人员，负责保障住房项目的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责保障住房财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制和执行保障住房财务预算及决算，对预算执行情况进行分析和监督。负责保障住房资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。定期向上级领导汇报保障住房财务状况，提供财务决策支持。协调与财政、审计、税务等相关部门的关系，配合做好财务审计、税务申报等工作。2.会计人员职责按照国家财务制度和会计准则进行会计核算，准确记录和反映保障住房财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。审核各项费用支出，确保支出符合规定和预算要求。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理保障住房资金的收付业务，严格按照现金管理和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他财务票据，确保资金和票据安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据保障住房项目的建设规划、运营计划、成本费用预测等因素，结合国家相关政策和公司/组织的财务状况，编制保障住房年度财务预算。2.编制内容收入预算：包括保障性住房销售收入、租金收入、政府补贴收入等。支出预算：包括土地购置费用、建安工程费用、配套设施建设费用、运营管理费用、维修费用、财务费用等。3.编制流程各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总和平衡，编制保障住房年度财务预算草案。预算草案经公司/组织管理层审核后，提交董事会或相关决策机构审议批准。（二）预算执行1.经批准的预算具有权威性，各部门必须严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门应严格控制预算支出，对于预算调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、项目建设规模变更、市场价格波动等原因导致预算需要调整的，应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经公司/组织管理层审核后，提交董事会或相关决策机构审议批准。2.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、成本控制情况、资金使用效益等方面。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并要求其限期整改。四、收入管理（一）保障性住房销售收入1.保障性住房销售应按照国家相关政策和规定进行，确保销售价格合理、公正。2.销售合同应明确销售价格、付款方式、交房时间等条款，并按照合同约定及时办理收款手续。3.财务部门应及时记录和核算保障性住房销售收入，确保收入的准确性和完整性。（二）租金收入1.保障性住房租金应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式收取，确保租金收入及时足额入账。2.建立租金催缴制度，对逾期未缴纳租金的租户进行催缴，必要时采取法律手段维护公司/组织权益。3.财务部门应定期对租金收入进行统计和分析，及时发现和解决租金收缴过程中存在的问题。（三）政府补贴收入1.积极争取政府对保障住房项目的补贴资金，确保补贴资金及时足额到位。2.政府补贴收入应严格按照相关政策和规定进行核算和管理，确保补贴资金专款专用。3.财务部门应及时与政府相关部门沟通协调，办理补贴资金的申请、审批和拨付手续，并做好相关账务处理。五、支出管理（一）土地购置费用土地购置应按照国家土地管理法律法规和相关政策进行，确保土地来源合法、手续齐全。土地购置费用应严格按照合同约定支付，财务部门应审核相关付款凭证，确保付款合规。（二）建安工程费用1.建安工程应通过公开招标、邀请招标等方式选择具有资质的施工单位进行建设，确保工程质量和进度。2.与施工单位签订详细的工程合同，明确工程内容、工程价款、付款方式、质量标准、工期要求等条款。3.财务部门应按照工程合同约定和工程进度审核工程价款支付申请，确保工程款支付合理、合规。4.定期对建安工程费用进行核算和分析，控制工程成本，防止超支现象发生。（三）配套设施建设费用1.配套设施建设应与保障性住房项目同步规划、同步建设，确保配套设施完善。2.配套设施建设费用应按照相关规定和标准进行预算和控制，确保资金合理使用。3.财务部门应审核配套设施建设费用支出，确保支出符合规定和预算要求。（四）运营管理费用1.运营管理费用包括人员工资、办公费用、物业管理费用、维修费用等，应按照规定的标准和范围进行控制。2.建立健全运营管理制度，加强对运营管理费用的核算和监督，提高运营管理效率。3.财务部门应审核运营管理费用支出，确保支出合理、合规，杜绝浪费现象。（五）维修费用1.建立保障性住房维修管理制度，定期对保障性住房进行检查和维护，及时发现和处理房屋质量问题。2.维修费用应按照规定的标准和范围进行预算和控制，确保维修资金合理使用。3.财务部门应审核维修费用支出，确保支出符合规定和预算要求，同时做好维修费用的核算和分析工作。（六）财务费用1.合理筹集保障住房建设和运营所需资金，优化资金结构，降低资金成本。2.对发生的财务费用进行准确核算和分析，控制财务费用支出，提高资金使用效益。六、资金管理（一）资金筹集1.根据保障住房项目的资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、争取政府专项资金等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、金额、时间等，确保资金及时足额到位。3.与金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.保障住房资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序办理资金支付业务。3.加强对资金使用的监控，确保资金安全，提高资金使用效率。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格按照国家现金管理和银行结算制度进行操作。2.加强银行账户管理，确保银行账户安全，定期核对银行账户余额。3.及时办理资金结算业务手续，确保资金收付及时、准确。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金的安全防范措施，确保资金安全。2.定期对资金进行盘点和清查，及时发现和处理资金安全隐患。3.加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的安全意识和防范能力。七、资产管理（一）固定资产管理1.对保障住房项目涉及的固定资产进行分类登记和核算，建立固定资产台账。2.制定固定资产购置、验收、使用、维护、处置等管理制度，确保固定资产的安全完整和正常使用。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和价值，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（二）流动资产（存货）管理1.对保障性住房建设过程中涉及的建筑材料、设备等存货进行核算和管理，建立存货台账。2.加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全和合理使用。3.定期对存货进行清查盘点，核实存货数量和价值，及时处理积压、变质等情况。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制保障住房财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，真实、准确、完整地反映保障住房财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家财务制度和会计准则的要求进行编制，并附必要的财务分析说明。3.及时向公司/组织管理层、相关部门及社会公众提供财务报告，确保财务信息的及时披露和共享。（二）财务分析1.定期对保障住房财务状况和经营成果进行分析，为公司/组织决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进保障住房财务管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全保障住房财务内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.公司/组织内部审计部门应定期对保障住房财务进行审计，加