旅游饭店财务制度

PAGE旅游饭店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅游饭店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保饭店的经济效益和健康发展，为饭店的经营决策提供准确、可靠的财务信息支持。（二）适用范围本制度适用于[饭店名称]及其所属各部门、各经营实体。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖饭店的各项财务收支和经济活动，确保财务信息的完整性。4.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为饭店管理提供及时有效的财务信息。5.效益性原则合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现饭店经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责饭店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加业务培训，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善饭店财务管理制度，组织实施财务管理工作。编制财务预算和财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实性和准确性。参与饭店经营决策，提供财务方面的支持和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核各项费用报销和付款申请，确保支出的合理性和合规性。负责固定资产、存货等资产的核算和管理，定期进行清查盘点。协助财务经理做好财务预算编制和执行工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为基础进行会计核算。2.遵循借贷记账法，进行复式记账。3.按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行核算和编制报表。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整，包括日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿，进行分类核算。2.账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映饭店的财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务经理审核、饭店负责人审批后对外报送。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末由财务部门牵头，各部门配合，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应结合饭店的经营目标、市场情况和历史数据，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.如因市场环境变化、经营策略调整等原因需要调整预算，应按规定程序进行申请和审批。2.预算调整应经过充分论证，确保调整后的预算仍然符合饭店的经营目标和整体利益。五、收入管理（一）客房收入1.客房预订应建立完善的预订系统，及时记录和确认预订信息。2.客人入住时，应准确登记客人信息，按照规定的房价和收费标准收取房费。3.客房收入应按照权责发生制原则确认，对于预收的房费，应在客人实际入住期间分期确认收入。（二）餐饮收入1.餐厅应建立健全的点菜、结账系统，确保菜品销售记录准确无误。2.按照菜单价格收取餐费，对于宴会、会议等特殊餐饮服务，应签订合同，明确收费标准和结算方式。3.餐饮收入应在客人消费后及时确认，对于挂账消费的客人，应定期进行结算和催收。（三）其他收入1.包括会议室出租收入、商务中心收入、娱乐设施收入等。2.各项其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的足额收取和准确记录。六、成本费用管理（一）成本管理1.客房成本包括客房用品、水电费、洗涤费等。建立客房用品采购管理制度，合理控制库存，降低采购成本。加强水电费管理，采取节能措施，降低能耗成本。2.餐饮成本包括食材采购成本、调料成本、餐具损耗等。建立食材采购供应商评估体系，确保食材质量和价格合理。加强餐饮成本核算，严格控制食材浪费和成本支出。（二）费用管理1.营业费用包括营销费用、员工薪酬、差旅费、办公费等。制定营销费用预算，合理控制营销支出，提高营销效果。规范员工薪酬管理，按照绩效考核制度发放薪酬。严格控制差旅费、办公费等高发性费用，实行审批制度。2.管理费用包括行政管理部门的人员薪酬、办公设备折旧、业务招待费等。加强行政管理部门费用控制，提高工作效率，降低管理成本。严格执行业务招待费标准，控制招待费用支出。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，定期对客户进行信用评估，合理确定信用额度。加强应收账款催收工作，及时清理逾期账款，降低坏账风险。3.存货包括客房用品、食材、饮料等。建立存货盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置按照饭店发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.固定资产折旧采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，如直线法、双倍余额递减法等。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，核实资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（三）无形资产1.包括土地使用权、商标权、专利权等。2.按照规定进行无形资产的计价、摊销和核算，确保无形资产的价值得到合理反映。八、税务管理（一）税务登记及时办理税务登记，按照规定的期限申报纳税，确保税务登记信息的准确性和完整性。（二）纳税申报1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。2.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策的变化，确保纳税申报的合规性。（三）税款缴纳按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。九、利润分配（一）利润核算定期核算饭店的经营利润，确保利润计算的准确性。（二）利润分配原则按照国家法律法规和饭店章程的规定进行利润分配，兼顾国家、饭店和投资者的利益。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向投资者分配利润。十、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析，包括资产负债结构、偿债能力、营运能力等。2.经营成果分析，包括收入、成本、利润等指标变化情况。3.现金流量分析，包括现金流入、流出情况和现金流量净额。（二）分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为饭店经营决策提供依据。（三）分析报告定期撰写财务分析报告，向饭店管理层汇报财务状况和经营成果，提出改进建议和措施。十一、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、经济活动的监督检查。2.财务部门定