养牛专业合作社财务制度

PAGE养牛专业合作社财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范养牛专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本养牛专业合作社及其所属各部门、各养殖单元。3.基本原则依法管理原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。独立核算原则：合作社实行独立核算，自负盈亏。民主管理原则：财务活动接受成员监督，重大财务事项经成员大会或成员代表大会讨论决定。增收节支原则：努力提高经济效益，节约成本费用，实现资产保值增值。二、财务管理职责1.理事长职责对合作社的财务工作全面负责，领导制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表，监督财务预算执行情况，对重大财务决策提出意见。协调与外部有关部门的财务关系，维护合作社合法权益。2.财务人员职责负责日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务数据真实、准确、完整。定期进行财务分析，为合作社决策提供财务依据。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.成员财务管理权利有权查阅合作社财务账目和财务报告，了解财务状况。有权监督财务收支情况，提出意见和建议。对涉及自身利益的重大财务事项，有知情权和表决权。三、财务预算管理1.预算编制每年年末，财务人员根据合作社发展规划、养殖计划、市场行情等因素，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。收入预算主要包括牛产品销售收入、政府补贴收入等；成本费用预算包括饲料采购成本、养殖成本、人工成本、设备折旧等；利润预算根据收入预算和成本费用预算编制；资金预算反映资金的筹集、使用和结余情况。2.预算审批财务预算草案编制完成后，提交理事长审核，经成员大会或成员代表大会审议通过后执行。3.预算执行与调整各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。在预算执行过程中，如遇市场行情变化、政策调整等特殊情况，需要调整预算的由合作社提出调整方案，经成员大会或成员代表大会批准后执行。四、收入管理1.牛产品销售收入合作社销售牛产品时，应按照市场价格签订销售合同，明确销售数量、价格、付款方式等条款。销售部门应及时将销售合同副本送交财务部门，财务人员根据销售合同和实际发货情况确认销售收入。销售收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.政府补贴收入积极争取政府对养牛产业的补贴政策，及时了解补贴标准和申报程序。按照规定提交补贴申报材料，确保申报信息真实、准确。补贴资金到账后，财务人员应及时进行账务处理，专款专用。3.其他收入包括牛粪便等副产品销售收入、场地出租收入等。对于其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法、合规。五、成本费用管理1.饲料采购成本建立饲料采购管理制度，选择优质供应商，签订采购合同，确保饲料质量和供应稳定性。财务人员应审核饲料采购发票、入库单等凭证，按照实际采购价格和数量核算饲料采购成本。加强饲料库存管理，定期盘点，防止饲料浪费和损失。2.养殖成本养殖成本包括牛犊采购成本、养殖过程中的水电费、防疫费、兽药费等。严格控制养殖过程中的各项费用支出，制定合理标准，加强监督检查。对于养殖成本中的大额支出，如购买大型养殖设备等，应进行可行性论证，确保投资效益。3.人工成本合理确定员工薪酬待遇，制定薪酬管理制度，根据员工工作岗位、工作业绩等因素进行考核发放。人工成本应按照实际发生额进行核算，确保工资发放及时、准确。4.其他成本费用包括设备折旧、办公费、差旅费等其他日常经营费用。按照财务制度规定的标准和范围进行核算，严格控制费用支出，节约使用资金。六、资产与负债管理1.固定资产管理对合作社拥有的房屋、养殖设备、运输车辆等固定资产进行登记造册，建立固定资产台账。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。固定资产的购置、处置应按照规定程序办理，经成员大会或成员代表大会批准后执行。2.流动资产与存货管理流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。对应收账款进行定期清理，及时催收欠款，减少坏账损失。存货主要包括饲料、牛犊、兽药等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货数量准确、质量完好。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价核算。对于积压、变质的存货，应及时处理，减少损失。3.负债管理合理控制负债规模，根据合作社经营需要和偿债能力确定融资方式和融资额度。对负债进行分类核算，及时记录和反映债务的发生、偿还情况。按时偿还债务本息，维护合作社良好的信用记录。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务人员应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，经财务负责人审核，理事长审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为合作社管理层提供决策依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进合作社提高经济效益。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产处置等环节的监督检查。监事会负责对合作社财务工作进行监督，定期检查财务账目，对发现的问题及时提出整改意见。成员有权对财务工作进行监督，对违规行为有权向理事长或监事会反映。2.外部审计每年委托具有资质的会计师事务所对合作社进行年度审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。配合审计机构开展工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。根据审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、银行对账单等与财务工作相关的资料。2.档案整理与保管财务人员应定期对财务档案进行整理、装订，按照档案管理要求分类存放。财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫等条件。财务档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。3.档案查阅与借阅合作社成员、内部管理人员因工作需要查阅财务档案的，应办理查阅手续，经财务负责人批准后在指定地点查阅。外部单位或个人因特殊原因需要查阅财务档案的，须经合作社理事长批准，并办理相关手续。查阅过程中不得擅自涂改、复制、抽取档案资料。财务档案一般不