农房收储财务制度

PAGE农房收储财务制度一、总则（一）目的为规范农房收储工作中的财务管理，确保资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障农房收储工作的顺利开展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织所开展的农房收储相关业务活动及其涉及的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映农房收储业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算和管理工作应准确无误，确保资金收支的精准性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便为决策提供及时有效的依据。5.专款专用原则：农房收储资金应专款专用，不得挪作他用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的农房收储财务核算小组，负责农房收储业务的财务核算与管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责农房收储财务工作的组织、领导与管理。制定和完善财务管理制度，确保财务工作符合法规和公司要求。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见。协调与外部相关部门的财务关系。2.会计人员负责农房收储业务的会计核算，准确记录各项收支。编制财务报表，及时反映财务状况和经营成果。进行财务分析，为管理层提供数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理农房收储资金的收付业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.财政拨款：争取政府部门的专项农房收储财政资金支持。2.银行贷款：根据业务需求，合理申请银行贷款。（二）资金筹集管理1.对于财政拨款，应及时与相关部门沟通协调，确保资金按时足额到位。按照拨款文件要求，准确记录资金来源、金额和用途。2.申请银行贷款时，应提前做好贷款可行性分析，合理确定贷款额度和期限。严格按照银行贷款程序办理手续，提供真实、完整的贷款资料。与银行保持密切沟通，及时了解贷款审批进度和放款情况。（三）资金使用审批1.建立严格的资金使用审批流程。小额支出由财务负责人审批；较大金额支出需经公司管理层集体审议通过。2.支出申请部门应填写详细的资金使用申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息。3.财务部门对申请进行审核，重点审核支出的合理性、合规性以及与预算的匹配性。审核通过后，报相关领导审批。四、农房收储成本核算（一）成本核算对象以每宗农房收储业务作为成本核算对象。（二）成本项目构成1.房屋收购成本：包括支付给农户的房屋补偿款、附属物补偿款等。2.土地征收成本：如土地补偿费、安置补助费等。3.拆迁费用：拆除房屋及相关设施的费用。4.人员费用：参与农房收储工作的人员工资、奖金、福利等。5.其他费用：如办公费、差旅费、手续费等与农房收储业务相关的支出。（三）成本核算方法1.采用分批法进行成本核算，按照每宗农房收储业务归集和分配成本费用。2.对于能够直接归属某宗业务的成本费用，直接计入该宗业务成本；对于共同发生的成本费用，按照合理的分配标准进行分摊，如按照房屋面积、土地面积等比例分摊。（四）成本控制措施1.建立成本预算制度，在开展农房收储业务前，制定详细的成本预算，明确各项成本费用的控制目标。2.加强对房屋收购、土地征收等环节的成本控制，通过公开招标、谈判等方式，争取合理的价格。3.严格控制人员费用支出，合理配置人员，提高工作效率。4.定期对成本进行分析和监控，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。五、收入管理（一）收入来源1.农房及土地处置收入：如将收储的农房和土地进行转让、出租等取得的收入。2.其他相关收入：如政府给予的收储工作奖励等。（二）收入确认原则1.对于农房及土地处置收入，在相关合同签订且满足收入确认条件时，确认收入实现。2.其他相关收入在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应及时、准确地记录各项收入，按照收入类别进行明细核算。2.加强对收入的催收和管理，确保应收款项及时足额收回。对于逾期未收回的款项，应查明原因并采取相应的催收措施。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的稳定性和可持续性，为公司决策提供参考。六、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据下一年度农房收储工作计划，编制财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算等。2.收入预算应结合市场情况和业务发展规划进行预测；成本预算应根据成本核算方法和控制目标进行编制；费用预算应按照各项费用的性质和预计支出水平进行确定。3.预算编制过程中，应充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.财务部门负责将预算指标分解到各部门，并定期对预算执行情况进行监控。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.定期召开预算执行分析会议，对比预算与实际执行情况差异，分析原因并提出改进措施。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，影响农房收储业务开展。市场环境发生重大变化，导致收入或成本出现较大波动。其他不可抗力因素影响预算执行。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。经公司管理层审批后，财务部门对预算进行调整。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.定期编制农房收储财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和相关行业标准编制，确保数据真实、准确、完整。3.报表编制完成后，应进行内部审核，审核无误后加盖财务印章。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。分析内容包括财务状况、经营成果、资金使用效益等方面。2.通过财务指标分析，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评估公司的财务健康状况和经营绩效。3.结合农房收储业务特点，分析影响财务状况和经营成果的因素，提出改进建议和措施，为管理层决策提供依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、成本核算等环节的监督检查。2.财务部门定期进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.公司内部审计部门定期对农房收储财务工作进行审计，检查财务制度执行情况、财务报表真实性等。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请外部会计师事务所对公司农房收储财务状况进行审计。2.配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。九、财务档案管理（一）档案内容1.会计凭证、账簿、报表等会计核算资料。2.资金筹集、使用、审批等相关文件和记录。3.成本核算资料、预算编制与执行资料等。4.财务监督与审计资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理分类，确保档案资料齐全、完整。2.按照档案管理要求，将整理好的档案装订成册，编制档案目录，进行归档保管。（三）档案保管期限1.会计凭证、账簿等保管期限按照国家规定执行，一般为10年或30年。2.其他重要财务档案根据实际情况确定保管期限，但不得少于规定的最短期限。（四）档案查阅与销毁1.严格档案查阅审批制度，因工作需要查阅档案的，应填写查阅申请表，经相关领导批准后，在指定地点查阅。2.档