房屋经纪公司财务制度

PAGE房屋经纪公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房屋经纪公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规、规章制度，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务收支及资产负债情况，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常周转。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提出财务意见。负责公司财务档案的整理、归档和保管。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，监督制度的执行情况。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理、税务筹划、预算管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，确保费用支出合规合理。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。负责财务档案的整理和保管。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，及时登记银行存款日记账。负责现金、银行存款日记账与总账的核对，做到账账相符、账实相符。编制资金日报表、月报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。公司根据实际情况合理确定会计政策和会计估计，一经确定不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务人员应及时、准确地填制记账凭证，做到内容完整、摘要清楚、科目正确、金额准确、编号连续。账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。财务人员应按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。财务凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管。保管期限按照国家有关规定执行。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，并履行必要的审批手续。财务部门应加强对资金筹集的管理，分析资金成本和风险，选择最优的筹资方案。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。资金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支付资金。公司资金主要用于房屋经纪业务的开展、员工薪酬福利、办公费用、固定资产购置等方面。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、合理、有效。3.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票、网上支付等方式进行资金结算。出纳人员应及时办理资金结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。加强与银行的沟通与协调，及时掌握银行账户资金动态，防范资金风险。4.资金安全管理公司建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、票据等资金的安全管理。现金应严格按照国家现金管理规定进行收付和保管，库存现金不得超过规定限额。银行存款账户应设置密码，定期更换密码，加强对银行账户的监控，防止资金被盗用。票据应妥善保管，严格按照票据管理规定进行使用和核销，防止票据丢失、被盗用。五、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则，严禁虚报、冒领费用。费用报销应符合公司财务制度和相关法律法规的规定，不得超标准、超范围报销费用。费用报销应及时办理，不得拖延。2.费用报销流程费用发生：业务人员发生费用支出后，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照公司规定填写费用报销单。部门审核：费用报销单应先由业务部门负责人审核，审核内容包括费用发生的真实性、合理性、必要性等，并签署审核意见。财务审核：财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，费用报销是否符合公司财务制度的规定等。如发现问题，应及时与业务人员沟通，要求其补充或更正相关资料。领导审批：经财务审核无误的费用报销单，按照公司审批权限规定，报公司领导审批。报销支付：领导审批通过后，出纳人员按照规定办理费用报销支付手续。3.费用报销标准差旅费：公司制定差旅费管理办法，明确差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。业务人员应按照规定标准报销差旅费，超标准部分自理。业务招待费：业务招待费应严格控制，按照公司规定的标准和审批程序进行报销。业务招待费报销应提供详细的招待事由、招待对象等信息。办公费：办公费包括办公用品、办公设备等费用。办公用品应按照公司规定的采购流程进行采购，办公设备购置应按照公司固定资产管理规定进行审批和核算。其他费用：其他费用如通讯费、培训费、会议费等，应按照公司相关规定进行报销。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司根据业务发展需要和固定资产使用状况，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司领导审批后实施。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行采购，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定计提折旧。3.固定资产折旧公司固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。财务部门应定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查与盘点公司定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行处理，如盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定进行账务处理。加强对固定资产的日常管理，建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。七、收入与成本管理1.收入管理公司房屋经纪业务收入主要包括房屋买卖佣金收入、房屋租赁佣金收入等。业务人员应按照公司规定的业务流程开展业务，确保收入的真实性和合法性。财务部门应及时确认收入，按照权责发生制原则进行账务处理。加强对收入的监控和分析，定期与业务部门核对收入情况，确保收入数据准确无误。2.成本管理公司房屋经纪业务成本主要包括人员薪酬、办公费用、营销费用、中介费用等。财务部门应加强对成本的核算和管理，按照成本核算对象进行明细核算，准确计算成本。制定成本控制目标和措施，加强对成本费用的审核和监控，严格控制成本支出，降低经营成本。定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出改进措施，提高成本管理水平。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整、准确，如有虚假申报，公司将承担相应的法律责任。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，不得拖欠税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳手续。3.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。税务筹划方案应经过公司领导审批后实施，确保税务筹划的合理性和有效性。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。通过财务分析，找出公司经营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策依据。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等