协会内控财务制度

PAGE协会内控财务制度一、总则（一）目的本协会内控财务制度旨在规范协会财务管理行为，确保协会财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，保障协会各项工作的顺利开展，维护协会及会员的合法权益。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合本协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于协会各部门及全体工作人员在财务活动中的行为规范。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受会员及社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构协会设立独立的财务部门，负责协会财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的正常开展。（二）人员设置1.财务负责人：由协会理事会任命，具备会计从业资格证书及相关财务管理经验，负责全面管理协会财务工作，制定财务计划，审核财务报表等。2.会计人员：负责协会日常会计核算工作，编制会计凭证，登记账簿，编制财务报表等。3.出纳人员：负责协会现金收付、银行结算等工作，保管库存现金、有价证券和有关印章等。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和协会财务制度，组织制定协会财务管理制度和流程。组织编制协会年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。定期分析协会财务状况，为理事会决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保协会财务工作合法合规。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。定期核对账目，确保账账相符、账证相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析资料。3.出纳人员岗位职责严格执行现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.协会应按照“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会业务活动特点、市场情况等因素合理预计；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.协会各部门应在规定时间内提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报理事会审议通过。（二）预算执行1.协会财务部门应将年度预算分解到各部门，明确各部门预算执行责任。各部门应严格按照预算安排执行各项业务活动，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审批。预算调整应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等。（三）预算监督1.协会财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、存在问题及改进措施等。3.协会理事会应加强对预算执行情况的监督，对预算执行不力的部门进行督促整改。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入（如有）、服务收入、利息收入等。（二）收入确认1.会费收入应在会员履行缴费义务时确认收入。2.捐赠收入应在收到捐赠资产时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入；对于附义务的捐赠，在将捐赠资产用于捐赠目的时确认收入。3.政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。4.服务收入应在提供服务并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。5.利息收入应在确认利息收入实现时确认收入。（三）收入管理1.协会应加强对会费收入的管理，严格按照规定的会费标准收取会费，确保会费足额收缴。2.对于捐赠收入，应建立健全捐赠管理制度，明确捐赠接受流程，开具合法有效的捐赠票据，对捐赠资产进行妥善管理和使用。3.政府补助收入应按照相关规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。4.服务收入应按照公平、公正、公开的原则进行定价，确保服务质量，提高服务收入水平。5.协会应定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。（二）支出审批1.协会应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人应根据财务制度和预算安排进行审核，审核通过后报协会负责人审批，最后交由出纳办理支付手续。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目（具体金额标准由协会根据实际情况确定），应在一般支出审批流程基础上，提交理事会审议通过后，方可办理支付手续。（三）支出控制1.协会应严格按照预算安排控制支出，确保各项支出符合预算要求。2.对于业务活动成本，应加强成本核算和控制，提高资金使用效益。3.管理费用应严格控制在合理范围内，不得超支。对于办公费、差旅费、会议费等费用，应制定相应的管理制度，明确开支标准和审批程序。4.筹资费用应按照相关规定进行核算和管理，确保筹资活动合法合规。5.其他费用应根据实际情况合理列支，不得随意扩大开支范围。（四）支出核算1.协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定进行支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.各项支出应按照支出功能分类和经济分类进行明细核算，便于财务分析和管理决策。六、资产管理（一）货币资金管理1.协会应严格执行现金管理制度，库存现金限额应按照规定核定，不得超限额存放现金。2.出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.协会应加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。4.银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）固定资产管理1.协会应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。2.固定资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产应进行明细核算，登记固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.协会应定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。清查盘点结果应形成书面报告，报理事会审议。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧计提方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产及其他资产管理1.协会取得的无形资产，应按照《民间非营利组织会计制度》的规定进行核算和管理，合理确定无形资产的摊销期限。2.对于其他资产，如长期待摊费用等，应按照相关规定进行核算和管理，确保资产的安全完整。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经会计人员、财务负责人审核签字，报协会负责人审批。3.协会应在规定时间内将年度财务报告报送登记管理机关、业务主管单位，并向会员公开披露。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、现金流量分析等内容。2.财务状况分析应重点分析协会资产、负债、净资产的构成及变动情况，评估协会财务风险。3.业务活动分析应分析协会各项业务活动的收入、成本、费用情况，评估业务活动的盈利能力和社会效益。4.现金流量分析应分析协会现金流入、流出情况，评估协会资金流动性和偿债能力。5.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容，报告应客观、准确、清晰。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.协会理事会应定期对财务工作进行监督检查，听取财务负责人的工作汇报，审查财务报告，对财务工作中存在的问题提出整改意见。3.协会会员有权对协会财务活动进行监督，可通过查阅财务报告、提出质询等方式行使监督权。协会应及时回复会员的监督意见，保障会员的知情权和监督权。（二）外部监督1.