工程预决算财务制度

PAGE工程预决算财务制度一、总则（一）目的为了规范公司工程预决算财务工作，加强工程成本控制，确保工程资金合理使用，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的预决算财务管理活动，包括工程的预算编制、审核、执行、决算以及相关财务监督等工作。（三）基本原则1.合法性原则工程预决算财务活动必须严格遵守国家法律法规，确保各项工作合法合规。2.准确性原则预算编制要准确反映工程所需的各项费用，决算要真实、准确地反映工程实际成本。3.完整性原则涵盖工程建设全过程的各项费用，不得遗漏重要项目。4.及时性原则各项预决算财务工作应按照规定的时间节点及时完成，以便为工程决策和管理提供有效支持。二、预算编制（一）编制依据1.工程设计文件、图纸、技术规范等相关资料。2.国家及地方现行的工程造价计价规范、定额标准。3.市场价格信息，包括人工、材料、设备等价格。4.公司以往类似工程的成本数据及经验。（二）编制流程1.项目启动阶段由项目负责人组织相关人员，收集工程设计资料、技术规范等，了解工程概况和要求。2.成本估算造价人员根据工程特点，结合上述编制依据，对工程所需的人工、材料、设备等费用进行初步估算。3.详细预算编制按照工程造价计价规范和定额标准，对各项费用进行详细计算，编制工程预算书。预算书应包括工程项目名称、内容、工程量、单价、合价等明细。4.审核与调整预算编制完成后，由项目负责人、财务部门、造价管理部门等相关人员进行审核。审核重点包括预算的准确性、完整性、合规性等。如发现问题，及时与编制人员沟通并进行调整。5.审批经审核无误的预算报公司管理层审批。审批通过后的预算作为工程成本控制和资金安排的依据。（三）预算内容1.直接成本人工费用：包括工程施工过程中所需的各类人员工资、奖金、津贴等。材料费用：涵盖工程所需的各种原材料、构配件、周转材料等的采购成本。设备费用：指工程中使用的各类机械设备、仪器仪表等的购置、租赁费用。其他直接费用：如施工过程中的水电费、临时设施费等。2.间接成本施工管理费：包括项目经理及管理人员的工资、办公费、差旅费等。规费：按照国家规定应缴纳的工程排污费、社会保障费等。企业管理费：如公司总部管理人员工资、折旧费、业务招待费等。3.利润及税金根据国家规定和公司经营目标，计算工程应获取的利润以及应缴纳的税金。三、预算执行（一）资金计划1.根据工程预算，结合工程进度安排，编制详细的资金使用计划。资金计划应明确各阶段的资金需求金额、时间节点等。2.资金计划报公司管理层审批后，作为工程资金安排的依据。财务部门按照资金计划合理调度资金，确保工程资金及时、足额到位。（二）成本控制1.建立工程成本台账，对工程成本进行实时记录和监控。成本台账应详细记录各项费用的发生情况，包括费用名称、金额、发生时间、支付对象等。2.严格控制工程成本支出，各项费用的支出必须符合预算规定和公司财务制度。对于超预算支出，必须经过严格的审批程序。3.加强对工程物资采购的管理，建立物资采购审批制度。采购人员应按照预算要求进行物资采购，确保采购物资的质量和价格合理。4.定期对工程成本进行分析，对比预算与实际成本的差异，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）工程变更管理1.工程实施过程中如发生变更，必须按照规定的程序进行审批。变更申请应详细说明变更的原因、内容、对工程进度和成本的影响等。2.变更审批通过后，及时调整工程预算和资金计划。财务部门根据变更后的预算对资金进行相应调整。3.对工程变更引起的成本增加，要进行严格的审核和控制，确保变更费用的合理性。四、决算管理（一）决算编制1.工程竣工后，项目负责人应及时组织相关人员编制工程决算。决算编制人员应收集整理工程建设过程中的各类资料，包括工程合同、变更文件、验收报告、财务凭证等。2.根据收集的资料，按照决算编制要求，对工程实际成本进行核算和汇总。决算应包括工程概况、决算依据、决算范围、各项费用明细及汇总等内容。3.编制完成的决算书应经项目负责人、造价人员、财务人员等审核签字。审核重点包括决算资料的完整性、准确性，费用计算的合规性等。（二）决算审核1.公司成立决算审核小组，对工程决算进行全面审核。审核小组应由项目负责人代表、造价专家、财务人员等组成。2.审核小组按照国家法律法规、行业标准以及公司内部规定，对决算的真实性、准确性、完整性进行审查。审核内容包括工程费用的核算、变更费用的处理、合同执行情况等。3.对于审核中发现的问题，审核小组应及时与编制人员沟通，要求其进行整改。整改完成后，再次进行审核，直至决算符合要求。（三）决算审批经审核无误的工程决算报公司管理层审批。审批通过后的决算作为工程最终成本确定的依据，同时也是对工程财务管理工作的总结和评价。五、财务监督（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对工程项目的预决算财务工作进行审计。审计内容包括预算编制的准确性、执行情况、决算的真实性等。2.审计人员通过查阅资料、实地查看、访谈相关人员等方式，对工程项目的财务收支进行全面审查。对于审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.财务部门定期对工程项目的财务状况进行检查。检查内容包括资金使用的合规性、成本核算的准确性、财务报表的真实性等。2.财务检查可采用定期检查和不定期抽查相结合的方式。对于检查中发现的问题，及时要求相关部门进行整改，并将整改情况向公司管理层汇报。（三）监督结果应用1.将内部审计和财务检查的结果纳入公司绩效考核体系，对在预决算财务工作中表现优秀的部门和个人进行奖励，对存在问题的部门和个人进行相应的处罚。2.根据监督检查结果，总结经验教训，完善公司工程预决算财务制度和管理流程，不断提高财务管理水平。六、人员职责（一）项目负责人职责1.负责组织工程项目的预算编制工作，协调相关部门提供编制所需资料。2.对工程预算的准确性、完整性负责，确保预算符合工程实际情况和公司要求。3.负责工程变更的申请和审批工作，及时调整预算和资金计划。4.组织工程决算编制工作，对决算资料的真实性、完整性负责。5.协调解决工程预决算财务工作中出现的问题，配合内部审计和财务检查工作。（二）造价人员职责1.依据国家法律法规和行业标准，准确编制工程预算和决算。2.对工程变更进行造价分析，提供变更费用的计算依据和建议。3.协助项目负责人和财务部门进行成本控制和分析工作，提供专业的造价咨询服务。4.参与工程预决算的审核工作，确保造价计算的准确性和合规性。（三）财务人员职责1.参与工程预算编制，提供财务方面的建议和意见。2.根据工程预算和资金计划，合理安排工程资金，确保资金安全。3.负责工程成本的核算和账务处理，建立健全工程成本台账。4.审核工程费用支出，确保支出符合预算和财务制度规定。5.参与工程决算编制工作，提供