小型旅游企业财务制度

PAGE小型旅游企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型旅游企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业经营活动的正常开展，提高企业经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于本小型旅游企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时准确的信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理工作。2.财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.依法进行税务申报和缴纳，合理避税。3.负责财务档案的整理、保管和归档工作。4.参与企业的财务预算编制和执行监督。5.对企业的财务收支进行审核和监督，防范财务风险。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据企业的经营目标和发展规划，编制下一年度的财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。3.各部门应根据企业预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。（二）预算执行与监控1.财务部门负责将审核后的预算分解下达至各部门，并监督各部门严格执行。2.定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况。（三）预算调整1.当企业经营环境发生重大变化或预算执行出现重大偏差时，可对预算进行调整。2.预算调整应按规定程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，报财务部门审核，经企业管理层批准后执行。四、收入管理（一）旅游业务收入1.旅游业务收入包括组团收入、地接收入、票务收入、酒店预订收入等。2.加强旅游合同管理，确保合同的签订、执行和款项回收。3.按照规定的收费标准和结算方式收取旅游费用，及时开具发票。（二）其他收入1.其他收入包括广告收入、合作项目收入、咨询服务收入等。2.对其他收入进行分类核算，明确收入来源和性质。3.加强对其他收入的管理，确保收入的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本主要包括旅游业务的直接成本，如交通、住宿、餐饮、门票等费用。3.营业费用主要包括销售费用、市场推广费用等。4.管理费用主要包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等。5.财务费用主要包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。（三）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和规范性。2.建立成本费用明细帐，详细记录各项成本费用的发生情况。3.定期对成本费用进行结转和分摊，正确计算营业成本和期间费用。六、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。2.建立健全现金收支内部控制制度，确保现金收支的安全和准确。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。4.严格控制货币资金的坐支和挪用，防范资金风险。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收账款。3.对逾期应收账款采取有效的催收措施，必要时可通过法律手段追讨。4.按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（三）存货管理1.存货包括库存商品、原材料、低值易耗品等。2.建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，确保存货的安全和完整。3.定期对存货进行盘点，做到账实相符。4.按照规定的方法计算存货成本，正确核算存货的增减变动和结存情况。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.建立固定资产购置审批制度，严格控制固定资产投资。3.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和价值。5.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产的价值得到合理补偿。6.对固定资产的处置进行审批，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。七、负债管理（一）短期负债管理1.短期负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.合理安排短期负债规模，确保企业资金的正常周转。3.加强对短期借款的管理，按时偿还借款本息。4.严格控制应付账款的支付期限，维护企业的商业信用。（二）长期负债管理1.长期负债包括长期借款、应付债券等。2.对长期负债进行可行性研究和风险评估，确保负债规模与企业的偿债能力相匹配。3.按照规定的利率和期限偿还长期负债本息。4.定期对长期负债的使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度计算企业的利润总额，包括营业利润、利润总额和净利润。2.对利润的构成进行分析，查找影响利润的因素，为企业决策提供依据。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.严格按照规定的程序和比例进行利润分配，确保利润分配的公平、公正和合法。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.按照规定的时间和程序报送财务报告，确保财务信息的及时传递。（二）财务分析1.定期对企业的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供参考依据。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对企业的财务收支、资产负债等情况进行自查自纠。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对企业的财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计应定期开展，对企