珠宝财务制度

PAGE珠宝财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司珠宝业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司可持续发展，符合国家相关法律法规及珠宝行业标准。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及珠宝业务的部门及人员，包括采购、销售、库存管理、设计研发等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业监管要求，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司珠宝业务的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司珠宝业务的各个方面，确保财务制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范。6.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司珠宝业务的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司珠宝业务的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部审计、税务等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理。负责财务凭证的编制、审核和保管。定期进行财务核算和结账工作，确保财务数据准确。协助编制财务报表和财务分析报告。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账。办理资金结算业务，确保资金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]作为财务核算的基础，遵循权责发生制原则。2.对于珠宝存货的计价，采用[具体计价方法，如先进先出法、加权平均法等]。3.根据行业特点和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等会计估计。（二）会计科目设置1.资产类：设置库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产等科目，准确反映公司珠宝业务的资产状况。2.负债类：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等科目，记录公司的债务情况。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等科目，反映公司所有者权益。4.成本类：生产成本、制造费用等科目，用于核算珠宝生产过程中的成本。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等科目，核算公司的经营成果。（三）账务处理流程1.采购业务采购部门提交采购申请，经审批后与供应商签订采购合同。财务部门根据采购合同和发票进行账务处理，借记“存货”等科目，贷记“应付账款”等科目。支付货款时，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”等科目。2.销售业务销售部门签订销售合同，发货后开具销售发票。财务部门根据销售发票确认收入，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目。同时结转销售成本，借记“主营业务成本”等科目，贷记“存货”等科目。收到货款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”等科目。3.库存业务仓库管理人员定期盘点库存，编制库存盘点表。财务部门根据库存盘点表进行账务调整，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，按照规定进行审批和账务处理。4.固定资产与无形资产购置固定资产和无形资产时，按照成本入账，借记“固定资产”或“无形资产”等科目，贷记“银行存款”等科目。定期计提折旧和摊销，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”或“累计摊销”等科目。5.费用报销员工填写费用报销单，经部门负责人和财务审核后，报总经理审批。财务部门根据审批后的报销单进行账务处理，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。四、资金管理（一）资金预算1.财务部门每年末根据公司珠宝业务发展规划和经营目标，编制下一年度资金预算。2.资金预算包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，确保资金收支平衡。3.各部门应根据业务计划，按时提交资金预算相关资料，配合财务部门完成预算编制工作。（二）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、股权融资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，确保借款手续合规。3.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行操作。（三）资金使用1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司珠宝业务的正常经营和发展。2.对于重大资金支出，应进行专项审批，确保资金使用的合理性和安全性。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。（四）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的及时、准确和安全。2.采用银行转账等安全可靠的结算方式，减少现金收付。3.加强与银行的沟通与合作，及时掌握资金动态。五、存货管理（一）存货分类1.珠宝存货分为原材料、在产品、产成品等类别。2.原材料包括用于珠宝生产的各种宝石、金属等材料。3.在产品指正在生产过程中的珠宝半成品。4.产成品指已完成生产并可供销售的珠宝产品。（二）存货计价1.原材料按照采购成本计价，包括购买价款、运输费、装卸费等。2.在产品按照生产成本计价，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。3.产成品按照实际成本计价，包括生产过程中的全部成本。（三）存货采购1.采购部门根据市场需求和库存情况，制定存货采购计划。2.采购过程中应严格按照采购流程进行，选择合格的供应商，签订采购合同。3.财务部门对采购发票进行审核，确保采购成本的准确性。（四）存货入库1.仓库管理人员对采购的存货进行验收，核对数量、质量等。2.验收合格后，办理入库手续，填写入库单。3.财务部门根据入库单进行账务处理，增加存货账面价值。（五）存货发出1.销售部门根据销售合同开具发货单，仓库管理人员凭发货单发货。2.发货后，仓库管理人员填写出库单，财务部门根据出库单结转销售成本。3.对于内部领用的存货，应按照规定办理审批手续，填写领用单，财务部门进行相应账务处理。（六）存货盘点1.定期对存货进行盘点，至少每年一次。2.盘点前，制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法和人员分工。3.盘点过程中，如实记录存货的数量、质量等情况，编制盘点表。4.盘点结束后，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理，报经批准后进行账务调整。六、销售与收款管理（一）销售政策1.制定合理的销售价格政策，根据市场行情、成本等因素确定产品售价。2.明确销售折扣、折让等优惠政策，规范审批流程。3.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。（二）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。2.合同签订后，及时将合同副本交财务部门备案。3.财务部门对销售合同的执行情况进行跟踪，确保货款按时收回。（三）收款管理1.销售部门负责货款催收工作，定期与客户核对账款。2.财务部门及时记录应收账款的增减变动情况，对逾期账款进行预警。3.对于长期拖欠货款的客户，采取相应的催收措施，必要时通过法律途径解决。七、成本费用管理（一）成本核算1.准确核算珠宝生产过程中的各项成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。2.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法等，确保成本核算的准确性。3.定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用预算，明确各项费用的开支标准和范围。2.严格控制费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用超支原因，采取措施进行改进。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据计算准确，报表格式规范。3.编制财务报表时，应进行账账核对、账实核对，确保财务数据的一致性。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司经营中存在的问题，提出改进建议和措施。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、存货管理、销售与收款等各个环节。2.明确各部门和人员的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.制定内部控制流程和规范，加强对关键环节的控制。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务制度执行情况、内部控制有效性等进行审计。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。3.对审计发现的问题，及时提出整改建议，跟踪整改情况，确保公司财务管理规范。十、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.财务部门应准确计算应纳税额，确保税务申报数据的真实性和准确性。3.及时了解税收政策变化，