搅拌站租赁业财务制度

PAGE搅拌站租赁业财务制度一、总则（一）目的为加强搅拌站租赁业财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司搅拌站租赁业务的财务核算、财务管理等相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司搅拌站租赁业务的各项财务活动，确保财务管理无遗漏。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责搅拌站租赁业务的财务管理工作。财务部门应配备与业务规模相适应的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，确保财务数据真实、准确、完整。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务管理制度的贯彻执行和监督检查。协调与外部相关部门的关系，如税务机关、银行等。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.在编制财务报表时，应按照规定的会计期间进行结账和编制报表，会计期间分为年度、半年度、季度和月度。（二）会计科目设置根据搅拌站租赁业务的特点和财务核算要求，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。具体科目设置如下：1.资产类库存现金：核算公司库存现金的收支情况。银行存款：核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项。应收账款：核算公司因销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项。预付账款：核算公司按照合同规定预付给供应商的款项。固定资产：核算公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。累计折旧：核算固定资产的累计折旧额。无形资产：核算公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。待摊费用：核算公司已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在1年以内（含1年）的各项费用。2.负债类短期借款：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。应付账款：核算公司因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。预收账款：核算公司按照合同规定向购货单位预收的款项。应付职工薪酬：核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应交税费：核算公司按照税法规定计算应交纳的各种税费。其他应付款：核算公司除应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项。3.所有者权益类实收资本：核算公司实际收到的投资者投入的资本。资本公积：核算公司收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分以及直接计入所有者权益的利得和损失等。盈余公积：核算公司从净利润中提取的盈余公积。未分配利润：核算公司实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。4.成本类生产成本：核算公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。制造费用：核算公司为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费等。5.损益类主营业务收入：核算公司主要经营业务所取得的收入。其他业务收入：核算公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。主营业务成本：核算公司因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。其他业务成本：核算公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。营业税金及附加：核算公司经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。销售费用：核算公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费等。管理费用：核算公司为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括职工教育经费、业务招待费等。财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。资产减值损失：核算公司计提各项资产减值准备所形成的损失。公允价值变动损益：核算公司交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。投资收益：核算公司对外投资所取得的收益或发生的损失。营业外收入：核算公司发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得等。营业外支出：核算公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，包括处置非流动资产损失、债务重组损失等。所得税费用：核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（三）账务处理流程1.业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.按照记账凭证的内容，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末，会计人员进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额，并编制试算平衡表。5.根据试算平衡表和相关资料，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，财务报表应真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。3.公司应按照规定的时间和方式报送财务报表，确保财务信息的及时性和透明度。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，筹集方式包括银行借款、股东出资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和公司发展战略，确保资金来源合法、可靠。3.公司应与金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行合理规划和控制。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动的合理支出。3.加强对资金支出的审批管理，严格执行审批流程，确保资金支出的真实性、合法性和合理性。4.公司应定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，严格执行银行账户开户、销户等审批制度。3.出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金收付的准确性和及时性。4.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金的安全防范。2.库存现金应严格按照规定限额存放，确保现金安全。3.加强对财务印章、票据等重要物品的管理，防止丢失、被盗用。4.定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置、建造、验收、交付使用等环节应严格按照规定程序进行，确保固定资产的质量和价值。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。5.固定资产的处置应按照规定程序进行，包括报废、出售、转让等，处置收入应及时入账。（二）无形资产与其他资产管理1.无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家有关规定进行核算和管理。2.加强对其他资产的管理，如待摊费用、长期待摊费用等，确保资产的合理使用和摊销。3.定期对无形资产和其他资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，确保资产账实相符。六、成本费用管理（一）成本核算1.按照搅拌站租赁业务的特点，建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对生产成本和制造费用的核算，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性。3.定期对成本核算结果进行分析和评价，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行合理预算和控制。2.严格执行费用审批制度，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。3.加强对销售费用、管理费用和财务费用等期间费用的控制，优化费用结构，降低费用水平。4.定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。七、收入与利润管理（一）收入确认与核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确确认搅拌站租赁业务的收入。2.加强对收入的核算管理，确保收入数据的真实性、准确性和完整性。3.定期对收入情况进行分析和评价，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和分配方式。3.加强对利润分配的管理，确保利润分配的合规性和公正性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，确保纳税申报的及时性和准确性。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策的变化，确保公司税务合规。（二）税款缴纳1.按照规定的期限和方式缴纳税款，确保税款足额、及时缴纳。2.加强对税款缴纳情况的管理，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳的准确性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务政策的研究和学习，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中存在的问题，防范税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程，规范各项财务活动的操作程序。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定程序进行。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.定期对财务内部控制制度进行评价和修订，确保制度的有效性和适应性。十、财务分析与财务档案管理（一）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现