郑州超市财务制度范本

PAGE郑州超市财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范郑州超市的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障超市的资产安全，提高经济效益，为超市的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于郑州超市及其所属各部门、各门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映超市的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖超市财务管理的各个方面，确保制度无漏洞。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制超市年度财务预算、财务决算，并组织实施和监督执行。进行日常财务核算，包括账务处理、编制财务报表等。负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常周转。制定财务管理制度和内部控制制度，并监督执行。参与超市的经济活动分析和决策支持，提供财务数据和建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理财务档案，确保财务资料的安全和完整。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项。协调与其他部门的关系，参与超市重大决策的财务分析。监督财务制度执行情况，对财务人员进行考核和培训。会计人员负责日常账务处理，登记账簿，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助编制财务报表，提供相关财务数据。负责财务档案的整理和保管。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支，收支平衡，积极稳健，确保重点。结合超市年度经营目标和发展规划，综合考虑各种因素。坚持实事求是，合理预测收入、成本和费用。2.预算编制方法收入预算：根据市场调研、历史销售数据、销售计划等因素进行预测。成本预算：包括商品采购成本、运营成本、人工成本等，根据各项成本的构成和变动趋势进行估算。费用预算：按照费用项目的性质和用途，结合历史数据和预算期实际情况进行编制。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门的经营目标和工作计划，编制本部门的预算草案，报财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合超市整体经营目标，编制超市年度财务预算草案。超市年度财务预算草案提交总经理办公会审议，经董事会批准后下达执行。4.预算执行与控制各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，需经规定程序审批。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报总经理办公会审议。经董事会批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理1.销售收入确认原则商品销售以发出商品并取得收取货款的权利时确认收入。对于采用预收账款方式销售商品的，在发出商品时确认收入。对于代销商品，在收到代销清单时确认收入。2.销售收入核算财务部门根据销售发票、销售清单等原始凭证进行销售收入的核算。按照商品类别、销售区域等进行明细核算，确保销售收入数据的准确性。3.销售折扣与折让管理销售折扣与折让需经相关审批程序，明确折扣与折让的原因、范围和金额。财务部门对销售折扣与折让进行单独核算，并在财务报表中如实反映。4.其他收入管理超市的其他收入，如场地出租收入、促销活动赞助收入等，按照相关合同或协议进行核算。及时足额收取各项收入，确保收入的完整性。五、成本费用管理1.成本管理商品采购成本建立供应商评估和选择机制，确保采购商品的质量和价格合理。与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货期、付款方式等条款。加强采购过程中的成本控制，如采购谈判、采购批量优化等。定期对商品采购成本进行分析和比较，及时发现问题并采取措施降低成本。库存成本制定合理的库存管理制度，包括库存限额、库存盘点等。采用先进的库存管理方法，如ABC分类法，优化库存结构，降低库存积压和损耗。对库存商品的成本进行核算，按照加权平均法等方法计算发出商品成本。2.费用管理费用分类超市的费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括销售费用、运输费用、仓储费用等。管理费用包括办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费等。财务费用包括利息支出、手续费等。费用报销制度明确费用报销的流程和审批权限，规定报销凭证的要求。员工报销费用时，需填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核、财务审核、总经理审批后报销。严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。费用控制措施定期对费用进行分析和监控，及时发现费用异常变动情况。制定费用控制目标和考核办法，将费用控制指标分解到各部门，进行考核奖惩。六、资产管理1.货币资金管理现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行结算。加强现金库存管理，确保现金安全，每日进行现金盘点，做到账实相符。现金日记账应日清月结，不得白条抵库。银行存款管理开设银行账户应经规定程序审批，不得擅自开设账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行票据管理，严格票据的购买、保管、使用和核销制度。2.存货管理存货采购管理按照预算和实际需求进行存货采购，确保存货数量合理，避免积压或缺货。对采购的存货进行验收，检查存货的数量、质量、规格等是否符合要求。存货核算管理采用适当的存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等，对存货进行核算。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。存货保管与处置管理建立存货保管制度，分类存放存货，确保存货安全。对积压、过期等不良存货，应及时进行清理和处置，减少存货损失。3.固定资产管理固定资产购置管理编制固定资产购置预算，按照规定程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和价格合理。固定资产核算管理对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧。建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。固定资产清查与处置管理定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、使用状况等。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定程序进行处置，及时办理资产核销手续。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低超市税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。八、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制。财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析定期对超市的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现问题并提出改进建议。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作规范有序。明确各部门和人员的职责权限，实行不相容职务分离制度。加强内部控制的监督检