杨氏宗亲财务制度

PAGE杨氏宗亲财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范杨氏宗亲相关财务活动，确保财务信息的真实、准确、完整，保障宗亲事业的健康发展，合理配置资源，提高资金使用效益，维护宗亲的合法权益。（二）适用范围本制度适用于杨氏宗亲组织及其下属的各类机构、项目、活动等涉及的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应如实反映经济业务事项，不得虚假记载。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误。4.完整性原则：涵盖所有财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告，确保信息的时效性。6.公开透明原则：定期向宗亲公开财务状况，接受监督。二、财务管理机构及职责（一）财务决策机构设立杨氏宗亲财务委员会，由宗亲中具有财务专业知识和经验的成员组成。负责审议财务预算、决算、重大财务决策等事项，对宗亲财务工作进行指导和监督。（二）财务管理部门设置专门的财务部门，配备专业的财务人员。财务部门职责如下：1.负责日常财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表等。2.执行财务预算，监控预算执行情况，及时反馈并提出调整建议。3.办理资金收付、结算等业务，确保资金安全。4.进行财务分析，为决策提供数据支持和财务建议。5.负责财务档案的整理、保管和归档。6.配合内部审计和外部审计工作，提供相关资料。（三）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务制度，确保财务工作合规运行。审核重要财务事项，参与重大财务决策。协调与其他部门及外部机构的财务关系。2.会计人员按照会计准则进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的审核、核对，确保数据准确。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。保管会计凭证、账簿等财务档案。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据宗亲事业发展规划、上年度预算执行情况等因素，制定下一年度财务预算编制方案。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门业务活动，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，形成年度财务预算草案，提交财务委员会审议。4.财务委员会审议通过后，报杨氏宗亲组织决策机构批准后执行。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门定期监控预算执行情况，及时发现差异并分析原因，向相关部门反馈。3.如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请，经财务部门审核，报财务委员会和决策机构批准后执行。（三）预算调整1.预算执行过程中，因不可抗力、政策调整、宗亲事业发展需要等原因导致预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等。3.预算调整申请经财务部门审核、财务委员会审议、决策机构批准后实施。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为决策提供参考。2.建立预算考核机制,对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.宗亲捐赠收入，包括宗亲个人、企业、团体等的自愿捐赠。2.宗亲活动收入，如宗亲聚会、庆典、文化活动等的门票收入、赞助收入等。3.资产收益，如宗亲组织拥有的房产、土地、资金等产生的租金、利息等收益。4.其他合法收入。（二）收入确认1.捐赠收入在收到款项且相关捐赠条件满足时确认收入。2.活动收入在活动结束且款项收讫时确认收入。3.资产收益按照合同约定或实际取得时确认收入。（三）收入核算1.财务部门对各类收入进行明细核算，准确记录收入来源、金额、时间等信息。2.对于捐赠收入，应区分限定性捐赠和非限定性捐赠进行核算。限定性捐赠按照捐赠人指定用途使用，非限定性捐赠可由宗亲组织统筹安排。（四）收入票据管理1.统一使用合法合规的票据收取收入，票据种类包括财政票据、税务发票等。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程。3.财务人员应妥善保管票据，定期盘点，确保票据安全。五、支出管理（一）支出审批1.建立分级审批制度，明确不同金额支出的审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，报分管领导审批。3.重大支出需经财务委员会审议，决策机构批准。4.支出审批应严格审核支出的真实性、合理性、合法性，确保支出符合规定用途。（二）支出范围1.人员费用，包括宗亲组织工作人员的工资、奖金、福利等。2.业务活动费用，如宗亲文化研究、交流活动、公益慈善活动等的费用支出。3.办公费用，包括办公用品购置、办公场地租赁、水电费等。4.固定资产购置与维护费用，如购置办公设备、修缮宗亲活动场所等费用。5.其他合理支出。（三）支出核算1.财务部门按照权责发生制原则进行支出核算，准确记录支出的性质（如费用化支出、资本化支出）、金额、用途等。2.对于跨期支出，应按照受益期间合理分摊。（四）费用报销1.制定费用报销制度，明确报销流程、报销标准和报销凭证要求。2.报销人应填写规范的报销单，附上合法有效的发票等凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务人员对报销凭证进行审核，不符合规定的不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额规定，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项建立应收款项管理制度，定期对应收款项进行清理和催收。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。（二）固定资产1.购置与验收根据宗亲事业发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应进行严格的验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。2.入账与折旧财务部门按照规定及时对固定资产进行入账核算，确定固定资产的入账价值。按照固定资产折旧政策计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。3.清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.对于宗亲组织拥有的商标、专利、著作权等无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。2.加强无形资产的保护和管理，定期评估无形资产的价值。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映杨氏宗亲组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核，报财务委员会和决策机构审议。（二）信息披露1.建立财务信息披露制度，定期向宗亲公开财务报告及相关财务信息。2.信息披露应采用适当的方式，如在宗亲网站发布、召开宗亲大会通报等，确保宗亲能够及时、准确地获取财务信息。3.对于重大财务事项，应及时进行专项披露，说明事项的背景、决策过程、对财务状况的影响等。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，对财务活动进行日常监督。2.定期开展财务自查自纠工作，及时发现和纠正财务违规行为。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务水平。（二）外