经费预算财务制度

PAGE经费预算财务制度一、总则（一）目的为了加强公司经费预算管理，规范经费预算编制、执行、控制及监督等行为，提高经费使用效益，保障公司各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的经费预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：经费预算的编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖公司所有经费收支项目，全面反映公司财务状况和经营成果。3.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，确保预算数据真实、准确、合理。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整和变更。5.效益性原则：以提高经费使用效益为核心，优化资源配置，确保各项经费发挥最大效能。二、预算管理职责（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，作为公司预算管理的决策机构。其成员包括公司高层管理人员、各部门负责人等。主要职责如下：1.审议公司年度经费预算方案和预算调整方案。2.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。3.对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门1.负责组织和指导公司经费预算的编制工作，制定预算编制的具体方法和流程。2.汇总、审核各部门的预算草案，编制公司年度经费预算草案。3.负责预算的下达、执行监控、分析和考核等工作。4.定期向预算管理委员会汇报预算执行情况。（三）各部门1.负责本部门经费预算的编制、执行和控制工作。2.按照公司下达的预算指标，合理安排经费使用，确保预算目标的实现。3.及时向财务部门反馈预算执行过程中的问题和情况。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策和财务制度。2.公司发展战略、年度经营计划和工作目标。3.上一年度预算执行情况和本年度预算预计变动因素。（二）编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。2.成本费用预算：人员经费：如工资、奖金、福利等。日常办公费用：办公用品、水电费、通讯费等。业务费用：差旅费、业务招待费、会议费等。固定资产购置与维护费用：设备采购、维修保养等。其他费用：根据公司实际情况确定的其他支出项目。3.资本性支出预算：如新建项目投资、固定资产购置等。4.现金流量预算：反映公司预算期内现金流入和流出情况。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目。2.弹性预算法：根据业务量的变动情况，编制不同业务量水平下的预算。3.零基预算法：对于一些费用支出项目，不考虑以往年度的实际情况，以零为基础编制预算。4.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动。（四）编制流程1.准备阶段财务部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、方法和时间安排。各部门收集、整理与预算编制相关的基础资料。2.编制阶段各部门根据公司预算编制要求和本部门实际情况，编制本部门经费预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核，提出调整意见后反馈给各部门。各部门根据财务部门的意见对预算草案进行修改完善，再次报送财务部门。3.审核与批准阶段财务部门将汇总后的公司年度经费预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审核，提出修改意见后形成公司年度经费预算方案。公司年度经费预算方案经公司决策层批准后下达执行。四、预算执行（一）预算分解公司将年度经费预算分解到各部门、各季度和各月份，明确各部门和各阶段的预算执行目标和责任。（二）预算执行控制1.各部门严格按照下达的预算指标控制经费支出，不得超预算支出。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中的问题。3.对于预算执行过程中出现重大变动或特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。（三）预算执行分析1.各部门定期对本部门预算执行情况进行分析，总结经验教训，提出改进措施。2.财务部门定期编制预算执行情况分析报告，向预算管理委员会汇报公司预算执行总体情况、存在的问题及建议。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础改变。2.公司发展战略、年度经营计划发生重大调整，影响预算执行。3.预算执行过程中出现不可抗力因素，如自然灾害、市场重大变化等，导致预算无法按原计划执行。4.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。（二）调整程序1.各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。2.财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，做出是否批准调整的决定。4.经批准的预算调整方案由财务部门下达给各部门执行，并相应调整公司年度经费预算方案。六、预算监督与考核（一）监督检查1.财务部门定期对各部门预算执行情况进行监督检查，检查内容包括预算执行进度、经费支出合规性等。2.审计部门对公司经费预算管理情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否符合规定。（二）考核评价1.公司建立预算考核评价制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、经费节约率、预算编制准