政府单位食堂财务制度

PAGE政府单位食堂财务制度一、总则（一）目的为了加强政府单位食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政府单位内部设立的食堂，包括食堂的各项收支管理、成本核算、资产管理、财务监督等活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保食堂财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖食堂的各项收入、支出、资产、负债等财务事项，保证财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，为财务管理提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.专款专用原则食堂资金应当专款专用，不得挪作他用，确保资金用于食堂的正常运营和服务保障。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对食堂财务管理工作负总责，领导和监督食堂财务制度的贯彻执行。2.审批重大财务事项，确保食堂财务活动符合单位整体利益和相关规定。3.定期了解食堂财务状况，协调解决财务管理中存在的问题。（二）财务部门职责1.负责食堂财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保资金安全和合规使用。3.定期进行财务分析，为食堂管理提供决策支持，提出改进财务管理的建议和措施。4.负责食堂资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.配合相关部门做好食堂成本核算、价格管理等工作。（三）食堂管理人员职责1.负责食堂日常运营管理，合理安排食材采购、人员调配等工作，确保食堂服务质量。2.协助财务部门做好成本控制，提供相关成本数据和信息。3.配合财务部门做好财务监督工作，对发现的问题及时反馈并协助整改。三、收入管理（一）伙食费收入1.按照规定标准收取干部职工的伙食费，收费标准应当合理、公开，并报单位备案。2.伙食费收入应当及时足额上缴财务部门，不得坐收坐支。3.财务部门应当按照规定开具收费票据，确保收费票据的真实性、完整性和合法性。（二）其他收入1.食堂开展对外服务取得的收入，如承办会议、接待等收入，应当按照规定纳入单位财务统一管理。2.其他零星收入，如废旧物资处置收入等，应当及时上缴财务部门，不得私设小金库。四、支出管理（一）食材采购支出1.建立食材采购管理制度，规范采购流程。采购人员应当按照采购计划进行采购，选择合格的供应商，确保食材质量安全。2.采购食材应当签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、付款方式等条款。3.严格审核食材采购发票，发票应当真实、合法、有效，与采购合同、送货清单等相符。财务部门应当按照合同约定及时支付货款。4.定期对食材采购成本进行分析，控制采购成本，降低食材损耗。（二）人员薪酬支出1.按照国家有关规定和单位内部薪酬制度，核算和发放食堂工作人员的工资、奖金、福利等薪酬。2.薪酬发放应当严格按照审批程序进行，确保薪酬发放的准确性和合规性。3.做好薪酬核算和统计工作，为成本核算和财务分析提供数据支持。（三）水电费支出1.按照实际使用量和规定价格，及时缴纳食堂的水电费。2.定期对水电费支出进行分析，采取节能降耗措施降低水电费成本。（四）设备购置及维修支出1.购置食堂设备应当按照单位固定资产管理规定，履行审批手续。2.设备购置应当进行市场调研，选择性价比高的产品，确保设备质量和性能满足食堂运营需要。3.设备维修应当编制维修计划，按照规定程序审批后实施。维修费用应当合理控制，确保维修效果。（五）其他支出1.其他日常运营支出应当严格按照财务制度规定进行审批和核算。2.各项支出应当有合法有效的凭证，支出内容应当真实、合理，符合食堂运营实际需要。五、成本核算（一）成本核算对象食堂成本核算以食堂提供的餐饮服务为对象，核算食堂在一定时期内为提供餐饮服务所发生的各项费用支出。（二）成本项目1.食材成本包括采购食材的价款、运输费、装卸费等直接成本。2.人工成本食堂工作人员的工资、奖金、福利等薪酬支出。3.水电费食堂消耗的水电费用。4.设备折旧及维修费用食堂设备的折旧费用和维修费用。5.其他费用包括办公费、清洁用品费、餐具损耗费等其他与食堂运营相关的费用。（三）成本核算方法1.采用权责发生制原则进行成本核算，按照实际发生的费用计入相应的成本项目。2.食材成本按照实际采购成本核算，月末根据库存盘点情况调整成本。3.人工成本按照实际发放金额计入成本。4.水电费按照实际使用量和单价计算成本。5.设备折旧按照规定的折旧方法计算折旧额计入成本，维修费用在发生时计入当期成本。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，对比不同时期的成本数据，分析成本变动原因。2.根据成本分析结果，采取有效措施控制成本，如优化采购渠道、加强食材管理、合理安排人员等。3.建立成本考核机制，将成本控制指标分解到各部门和岗位，对成本控制效果进行考核评价。六、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.按照国家规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入成本。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发生固定资产增减变动时，应当及时办理相关手续，进行账务处理。5.固定资产的购置、处置应当按照单位固定资产管理规定履行审批程序。（二）流动资产与存货管理1.食堂流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.库存现金应当按照规定限额存放，严格执行现金管理制度，确保现金安全。银行存款应当按照国家有关规定进行管理，定期核对账目，确保资金安全。3.应收账款应当及时清理，定期与欠款单位核对账目，采取有效措施催收欠款。4.存货包括食材、调料、餐具等，应当建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。5.存货采购应当合理控制库存数量，避免积压浪费。对于变质、过期等无法使用的存货，应当及时进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全食堂内部财务监督制度，明确各部门和人员的监督职责。2.财务部门应当定期对食堂财务收支进行自查，发现问题及时整改。3.食堂管理人员应当对食堂日常运营活动进行监督，确保各项业务符合财务制度规定。4.单位内部审计部门应当定期对食堂财务进行审计，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开食堂财务收支情况，接受干部职工和社会公众的监督。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应当按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、成本明细表等。2.财务报表应当真实、准确、完整，数据之间应当具有勾稽关系。3.财务报表应当按时报送单位负责人、财务部门和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，以财务报表为基础，运用适当的分析方法，对食堂的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析内容包括收入分析、支出分析、成本分析、资产负债分析、偿债能力分析、盈利能力分析等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为食堂管理决策提供依据。九、财务档案管理（一）档案范围食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、采购合同、收费票据、审计报告等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应当按照类别、年度等进行分类整理，装订成册，编制档案目录。2.财务档案应当妥善保管，存放地点应当安全、防火、防潮、防虫。3.财务档案保管期限应当按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.单