药房内部财务制度

PAGE药房内部财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范药房内部财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，保障药房的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于药房内部各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务数据真实反映药房财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算准确无误。完整性原则：涵盖药房所有财务活动。及时性原则：及时记录、报告财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设立独立的财务部门，负责药房财务管理工作。2.人员职责财务负责人：全面领导财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行。会计人员：负责账务处理、财务报表编制、税务申报等工作。出纳人员：办理现金收付、银行结算等资金收支业务。三、会计核算1.会计政策采用国家统一规定的会计制度和会计科目。遵循权责发生制原则进行会计核算。2.账务处理流程审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。编制记账凭证：根据审核后的原始凭证编制记账凭证。登记账簿：按照记账凭证登记各类账簿。结账：定期进行结账，编制试算平衡表。编制财务报表：根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.会计档案管理定期整理会计凭证、账簿、报表等会计档案。按照规定期限妥善保管会计档案，期满后按规定程序销毁。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收付必须有合法的原始凭证，经审核后办理收付手续。每日终了，出纳人员应盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强银行账户安全管理，防止资金被盗用。3.资金审批流程小额资金支出：由部门负责人审批。较大金额资金支出：需经财务负责人和药房负责人审批。五、收入管理1.收入范围包括药品销售收入、医疗服务收入、其他收入等。2.收入确认原则药品销售收入：在药品发出并取得收款权利时确认收入。医疗服务收入：在提供医疗服务并完成相关手续时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应及时准确记录各项收入。加强对收入的分析和监控，确保收入的真实性和完整性。六、成本费用管理1.成本费用分类药品成本：包括药品采购成本、运输成本等。人力成本：员工工资、奖金、福利等。运营费用：房租、水电费、设备维护费等。2.成本费用核算方法药品成本采用加权平均法核算。人力成本按照实际发生额核算。运营费用根据费用性质进行分类核算。3.成本费用控制措施加强药品采购管理，降低采购成本。合理控制人员编制，优化人力成本。制定费用预算，严格控制各项运营费用支出。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类单位价值较高、使用期限较长的资产，如药房设备、办公家具等。分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备等类别。2.固定资产购置与验收根据实际需要编制固定资产购置计划，经审批后购置。购置的固定资产必须进行验收，并办理入库手续。3.固定资产折旧与摊销按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产报废、出售等处置需经审批。处置收入与账面价值的差额计入当期损益。八、库存管理1.库存药品管理建立库存药品管理制度，定期盘点库存。确保库存药品数量准确、质量合格。加强库存药品的出入库管理，严格执行审批手续。2.库存盘点与清查每月进行一次小盘点，每年进行一次全面盘点。对盘盈、盘亏的库存药品及时查明原因，进行账务处理。九、财务预算管理1.预算编制原则以药房战略目标为导向，结合实际情况编制。坚持全面性、准确性、可行性原则。2.预算编制流程各部门根据年度工作计划编制本部门预算。财务部门汇总各部门预算，编制药房年度预算草案。预算草案经审核、调整后，报药房负责人审批。3.预算执行与监控各部门严格执行预算，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。十、财务分析与报告1.财务分析内容财务状况分析：包括资产、负债、所有者权益分析。经营成果分析：如收入、成本、利润分析。资金流量分析：分析资金的流入和流出情况。2.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应内容完整、数据准确、分析透彻。3.财务信息披露按照规定向药房内部管理层及相关部门披露财务信息。确保财务信息的透明度。十一、财务监督与审计1.内部监督机制建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门定期进行自查，发现问题及时整改。2.内部