采取财务制度

PAGE采取财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、分支机构、全资子公司、控股子公司等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织规模、业务特点等合理设置内部职能岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。2.财务人员职责财务经理：全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调与内外部相关部门的关系，对财务工作的整体绩效负责。会计：负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度进行账务处理，编制财务报表，提供财务分析数据，协助财务经理进行财务管理决策。出纳：负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账，定期盘点现金，核对银行账户余额。审计：对公司/组织的财务收支、经济活动等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，防范财务风险。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司/组织应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。2.会计凭证与账簿设置会计凭证应真实、合法、有效，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应具备完整的要素，如名称、日期、内容、金额、填制单位等；记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等。公司/组织应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目分类核算各项经济业务。账簿应定期打印，妥善保管，以便查阅和审计。3.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司/组织应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益性筹资和债务性筹资，如发行股票、债券、银行贷款、融资租赁等。筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源合法合规，成本合理可控，及时满足公司/组织经营发展需要，提高资金使用效益。公司/组织应建立健全资金筹集管理制度，对筹资方案进行可行性研究和风险评估，严格按照规定程序办理筹资业务，确保筹资活动合法、合规、安全。2.资金使用公司/组织应加强资金预算管理，根据年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用，确保资金使用的计划性和合理性。资金使用应严格按照审批程序进行，各项支出应取得合法有效的凭证，注明用途、金额、审批人等信息。严禁未经授权的资金支出和超预算支出。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。3.资金结算规范资金结算流程，严格执行银行结算制度。对于现金收支业务，应严格按照国家现金管理规定办理，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证、银行对账单等资料，以备查阅和审计。五、资产管理1.货币资金管理公司/组织应建立健全货币资金内部控制制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。加强对现金收付业务的审核，确保现金收支合法、合规。加强银行存款账户管理，定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项。严禁将公司/组织资金以个人名义存储，防范资金挪用风险。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人，加强对应收账款的日常监控和催收工作。销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款信息，协助销售部门进行催收。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行清理核销。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理流程。采购部门应根据生产经营需要，合理编制存货采购计划，选择合格的供应商，确保采购的存货质量可靠、价格合理。仓库管理部门应加强对存货的实物管理，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。财务部门应按照规定对存货进行计价核算，准确反映存货成本和价值变动情况。加强对存货跌价准备的计提和管理，确保存货价值真实、准确。4.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类标准、计价方法、折旧政策、处置程序等。固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置的固定资产符合公司/组织经营需要，价格合理。购置后应及时办理验收、入账手续。财务部门应按照规定对固定资产计提折旧，准确反映固定资产的损耗情况。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和价值，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过拍卖、转让、报废等方式进行处置。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司/组织应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应遵循真实性、合法性、完整性、及时性等原则，确保成本费用数据真实可靠，为公司/组织经营决策提供准确依据。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据公司/组织经营目标和历史数据，合理编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各环节，明确成本费用控制责任。加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理的开支。对于超预算支出，应严格按照规定程序进行审批。定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。通过成本费用控制，降低公司/组织经营成本，提高经济效益。3.成本费用报销规定制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。各项成本费用报销应取得合法有效的凭证，注明用途、金额、审批人等信息。严格执行成本费用报销审批程序，报销人应填写报销单，经部门负责人审核、财务部门审核、公司/组织负责人审批后，方可报销。对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。七、利润分配管理1.利润分配原则公司/组织的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可不再提取。提取任意盈余公积金。公司/组织可根据股东大会决议提取任意盈余公积金。向投资者分配利润。根据公司/组织的盈利情况和发展需要，经股东大会决议，向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司/组织应根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。财务部门应按照股东大会批准的利润分配方案进行账务处理，确保利润分配准确、及时。八、财务预算管理1.财务预算编制公司/组织应建立财务预算管理制度，明确财务预算编制的原则、方法、程序和时间要求。财务预算编制应以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划，综合考虑市场环境、历史数据、未来发展趋势等因素，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。财务预算编制完成后，应经各部门审核、财务部门汇总平衡、公司/组织负责人审批后下达执行。2.财务预算执行与监控各部门应严格按照下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。建立财务预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门应定期向公司/组织负责人汇报财务预算执行情况。3.财务预算调整在财务预算执行过程中，如遇市场环境、经营战略、政策法规等重大变化，导致原财务预算无法执行时，应及时对财务预算进行调整。财务预算调整应按照规定程序进行，由责任部门提出调整申请，经财务部门审核、公司/组织负责人审批后下达调整后的财务预算。九、财务内部控制与审计1.财务内部控制制度公司/组织应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、财务预算管理等各个方面，确保财务活动合法、合规、有序进行。财务内部控制制度应明确各部门、各岗位的职责权限，规范财务工作流程，加强内部牵制和监督，防范财务风险。定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计公司/组织应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织的财务收