民办非赢利财务制度

PAGE民办非赢利财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本民办非赢利组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障组织的健康发展，确保组织的各项活动符合法律法规及行业标准要求，维护捐赠者、会员及其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本组织内部的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务报告等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.非营利性原则：本组织不以营利为目的，所有收入全部用于章程规定的业务活动，盈余不得分配。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。4.完整性原则：全面涵盖组织的各项财务活动，确保财务管理无死角。5.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受捐赠者、会员及相关部门的监督。二、财务管理体制（一）决策机构本组织设立理事会作为最高决策机构，理事会负责审议和批准财务预算、决算、重大财务决策等事项。理事会成员应具备相应的财务知识和管理能力，确保决策的科学性和合理性。（二）执行机构本组织设置财务部作为财务管理的执行机构，负责日常财务工作的开展，包括财务核算、资金管理、财务报表编制等。财务部应配备专业的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的规范有序进行。（三）监督机构本组织设立监事会或独立监事，对财务活动进行监督。监事会或独立监事有权检查财务账目、监督重大财务决策、审查财务报告等，确保财务活动符合法律法规和组织章程的规定。三、资金筹集（一）捐赠收入1.捐赠渠道本组织积极拓展捐赠渠道，接受来自个人、企业、基金会等社会各界的捐赠。捐赠渠道包括但不限于公开募捐、定向捐赠、网络捐赠等。2.捐赠管理设立专门的捐赠管理岗位，负责捐赠信息的登记、审核、确认等工作。对捐赠者的信息进行严格保密，确保捐赠者的合法权益。向捐赠者开具合法有效的捐赠票据，作为捐赠凭证。3.捐赠收入核算捐赠收入按照实际收到的金额入账，分别核算限定性捐赠收入和非限定性捐赠收入。限定性捐赠收入是指捐赠人对捐赠资产设置了限制条件，如指定用途、使用期限等；非限定性捐赠收入是指捐赠人未对捐赠资产设置限制条件的捐赠收入。（二）会费收入1.会费标准根据本组织的章程和业务活动需要，制定合理的会费标准。会费标准应明确不同会员等级的会费金额，并报相关部门备案。2.会费收取财务部负责会费的收取工作，定期向会员发送会费缴纳通知。对会费缴纳情况进行记录和统计，及时催缴欠费会员。3.会费收入核算会费收入按照实际收到的金额入账，作为非限定性收入核算。（三）政府补助收入1.补助项目积极争取政府相关部门的补助，补助项目包括但不限于项目经费、专项补贴等。2.补助申请由相关业务部门负责政府补助项目的申请工作，按照政府部门的要求提交申请材料。3.补助管理财务部负责政府补助资金的管理，确保专款专用。按照政府部门的要求进行资金使用和项目实施情况的报告。4.补助收入核算政府补助收入按照实际收到的金额入账，分别核算限定性政府补助收入和非限定性政府补助收入。（四）其他收入1.收入范围其他收入包括但不限于服务收入、投资收益、利息收入等。2.收入管理对其他收入进行分类管理，明确收入来源和性质。按照相关规定进行收入核算和税务处理。四、资金使用（一）预算管理1.预算编制每年年底，财务部根据本组织的战略规划和业务活动计划，编制下一年度的财务预算。预算编制应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，并明确各项预算的编制依据和方法。预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。2.预算审批财务预算编制完成后，提交理事会审议批准。理事会应重点审查预算的合理性、可行性以及与组织战略规划的一致性。3.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.预算调整如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容以及对财务状况的影响等。（二）支出管理1.支出范围本组织的支出主要用于章程规定的业务活动、管理费用、筹资费用等方面。业务活动支出包括项目支出、业务招待费、差旅费等；管理费用包括人员工资、办公费、水电费等；筹资费用包括利息支出、手续费等。2.支出审批建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报财务部负责人审批；重大支出需提交理事会审议批准。支出审批应严格按照规定的程序进行，确保支出的合规性和合理性。3.支出核算财务部按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出记录的准确性和完整性。对各项支出进行分类核算，便于财务分析和管理。（三）成本费用控制1.成本费用核算建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算周期。对业务活动成本、管理费用、筹资费用等进行明细核算，准确反映组织的成本费用情况。2.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。通过成本费用分析，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。3.成本费用控制措施加强预算管理，严格控制各项支出，确保成本费用不超过预算指标。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强资产管理，提高资产使用效益，减少资产损失和浪费。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金本组织的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款的真实性和完整性。2.应收款项对应收款项进行分类管理，建立应收款项台账，及时记录应收款项的发生、收回等情况。加强对应收款项的催收工作，定期与债务人核对账目，采取有效措施确保应收款项的及时收回。3.预付款项预付款项应按照合同约定进行支付，并在合同执行完毕后及时进行结算。对预付款项进行跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。（二）固定资产1.固定资产购置根据本组织的业务活动需要和实际情况，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合组织的实际需求和财务承受能力。2.固定资产核算财务部按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，便于固定资产的管理和清查。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和一致性。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。（三）无形资产1.无形资产确认本组织的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家统一的会计制度进行确认和计量，符合无形资产确认条件的，应及时入账。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理确定无形资产的摊销期限和摊销金额。按照规定的摊销方法和摊销期限计提无形资产摊销，确保无形资产摊销的准确性和一致性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。六、财务核算（一）会计核算基础本组织采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度进行会计核算。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本组织的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、净资产、收入、费用等方面，确保财务核算的全面性和准确性。（三）财务报表编制1.财务报表种类本组织定期编制的财务报表包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务报表的真实性、完整性和准确性。财务报表编制完成后，应由财务部负责人审核签字，并加盖本组织公章。3.财务报表报送定期将财务报表报送理事会、监事会或独立监事以及相关政府部门，并按照规定进行公开披露。七、财务报告（一）财务报告内容财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等内容。财务报表附注应详细说明财务报表的编制基础、会计政策、会计估计变更等情况；财务情况说明书应分析本组织的财务状况、业务活动情况、资金使用效益情况等，并提出存在的问题和改进措施。（二）财务报告编制要求1.真实性要求财务报告应如实反映本组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务信息。2.完整性要求财务报告应涵盖本组织的各项财务活动，确保财务信息的全面性。3.及时性要求按照规定的时间及时编制和报送财务报告，确保财务信息的时效性。（三）财务报告审批与披露1.财务报告审批财务报告编制完成后，提交理事会审议批准。理事会应重点审查财务报告的真实性、完整性和准确性，确保财务报告能够为决策提供可靠依据。2.财务报告披露定期将财务报告在本组织官方网站、相关媒体等渠道进行公开披露，接受社会监督。财务报告披露的内容应符合法律法规和行业标准的要求，确保披露信息的真实、准确、完整。八、财务监督（一）内部监督1.财务审计定期聘请具有资质的会计师事务所对本组织的财务状况进行审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计等。通过审计，发现财务管理中存在的问题，提出改进建议，促进财务管理水平的提高。2.内部检查财务部定期对本组织的财务活动进行内部检查，检查内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性等。对检查中发现的问题，及时进行整改，确保财务活动的规范有序进行。（二）外部监督1.接受捐赠者监督及时向捐赠者公开财务信息，接受捐赠者的监督。捐赠者有权查阅