分店总店财务制度

PAGE分店总店财务制度一、总则（一）目的为加强本公司分店与总店的财务管理，规范财务行为，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有分店及总店，涵盖公司经营活动中的各项财务事项，包括但不限于资金管理、账务处理、成本核算、预算编制与执行、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得弄虚作假。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要做到数据准确、计算无误，避免出现差错。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.统一领导、分级管理原则：总店对分店财务工作进行统一领导，分店在总店授权范围内进行分级管理，确保财务管理的高效性和协调性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.总店：设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务规划、资金管理、财务核算、财务分析等工作。2.分店：根据业务规模和管理需要，设置相应的财务岗位，负责分店日常财务收支、账务处理、税务申报等工作，并接受总店财务部门的指导和监督。（二）人员岗位职责1.财务负责人总店财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和决算报告，监督财务制度执行情况，协调与外部金融机构、税务机关等的关系。分店财务负责人：在总店财务负责人领导下，负责分店财务管理工作，执行总店财务制度和政策，组织分店财务核算和报表编制，加强成本控制和资金管理，定期向总店汇报财务工作情况。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确无误。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，定期盘点现金，确保账实相符。三、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制总店财务部门应于每年年末组织各分店编制下一年度资金预算，预算内容包括现金收入、现金支出、资金结余等。各分店应根据业务发展计划和历史数据，合理预计各项收入和支出，确保预算的准确性和可行性。2.预算执行与监控资金预算经总店批准后，各分店应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向总店提出申请，经批准后方可执行。总店财务部门应定期对各分店资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金收支管理1.收入管理各分店应及时收取各项经营收入，确保收入款项足额、及时入账。收款方式可采用现金、银行转账、支票等多种形式，具体方式由总店统一规定。对于应收账款，各分店应加强管理，定期进行核对和催收，确保款项及时收回，减少坏账损失。2.支出管理各分店应严格控制费用支出，按照公司规定的审批流程进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审批后，方可办理报销手续。大额支出应提前向总店申请，经批准后方可支付。严禁未经授权的资金支出。现金支出应严格按照现金管理规定执行，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（三）资金结算管理1.银行账户管理总店统一管理公司银行账户，各分店不得擅自开设银行账户。如需开设临时账户，应提前向总店申请，经批准后方可办理。银行账户的开立、变更、撤销等事项应按照银行规定办理，并及时向总店备案。2.资金结算流程公司内部资金结算应通过内部转账等方式进行，确保资金安全、快捷。与外部单位的资金结算应严格按照合同约定和银行结算制度办理，确保结算款项及时到账，避免出现资金风险。四、账务处理（一）会计核算原则1.统一会计政策：公司采用统一的会计政策进行财务核算，确保财务信息的可比性和一致性。2.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置1.总店：根据国家统一会计制度和公司管理需要，设置一级会计科目，并根据实际情况设置明细科目。2.分店：在总店统一规定的会计科目基础上，可根据分店业务特点设置明细科目，但不得与总店会计科目冲突。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：会计人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。2.记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、借贷方向等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记：按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，不得漏记、错记。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和相关资料编制，确保数据准确、内容完整。5.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据准确无误。审核通过后，按照规定时间报送总店及相关部门。五、成本核算（一）成本核算对象1.总店：以公司整体经营活动为成本核算对象，核算公司在一定期间内的总成本和单位成本。2.分店：以分店经营活动为成本核算对象，核算分店在一定期间内的总成本和单位成本。（二）成本核算方法1.直接成本法：对于能够直接归属到某一产品或服务的成本，采用直接成本法进行核算，如原材料成本、直接人工成本等。2.间接成本分配法：对于不能直接归属到某一产品或服务的间接成本，采用合理的分配方法进行分配，如制造费用、管理费用等。间接成本分配方法可根据公司实际情况选择，如按产量分配、按工时分配等。（三）成本核算流程1.成本数据收集：各部门应及时收集与成本核算相关的数据，如原材料采购发票、人工费用清单、设备折旧明细等，并将数据传递给财务部门。2.成本核算与计算：财务部门根据收集到的数据，按照成本核算方法进行成本核算和计算，确定各项成本的金额和单位成本。3.成本分析与控制：定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施进行成本控制，降低成本费用，提高公司经济效益。六、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年年末，总店财务部门应组织各分店编制下一年度预算，预算内容包括经营预算、资本预算、财务预算等。各分店应根据公司战略目标和业务发展计划，结合市场情况和历史数据，编制详细的预算草案，并提交总店审核。2.月度预算编制各分店应在每月末编制下一月度预算，预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。月度预算应根据年度预算进行分解和细化，确保预算的可操作性和可控性。（二）预算执行与监控1.预算执行各分店应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向总店提出申请，经批准后方可执行。各部门应密切配合，共同推进预算执行工作，确保预算目标的实现。2.预算监控总店财务部门应定期对各分店预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应深入分析原因，提出改进措施，并跟踪改进效果。（三）预算调整1.调整条件当市场环境、公司战略、经营计划等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，可进行预算调整。2.调整程序各分店应提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提交相关证明材料。总店财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各分店执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.报表种类公司定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。根据管理需要，还可编制其他专项财务报表，如成本报表、费用报表等。2.编制要求财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，确保数据准确、内容完整、格式规范。财务报表编制完成后，应进行内部审核，审核通过后加盖公司公章和财务专用章，并由相关负责人签字确认。（二）财务分析1.分析内容财务分析应涵盖公司财务状况、经营成果、现金流量等方面，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司决策提供依据。2.分析方法财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法，对财务数据进行深入分析和研究。财务分析人员应结合公司实际情况，选择合适的分析方法，确保分析结果的准确性和可靠性。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果，并提出相关建议和措施。财务分析报告应内容详实、分析透彻、建议可行，为公司决策提供有力支持。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督总店财务部门应加强对各分店财务工作的内部监督，定期对分店财务制度执行情况、财务收支情况、资金管理情况等进行检查和监督。各分店应建立健全内部财务监督机制，加强对自身财务工作的自我监督，确保财务活动合法合规。2.外部监督接受国家财政、税务、审计等部门的外部监督，按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合外部监督检查工作。积极配合会计师事务所进行年度审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。（二）内部审计1.审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动、内部控制等进行审计监督。2.审计内容与范围内部审计内容包括财务审计、内部控制审计、经济效益审计等。审计范围涵盖公司总部及各分店的各项经营活动和财务事项。3.审计程序与方法内部审计应按照规定的审计程序进行，包括审计计划制定、审计实施、审计报告出具等环节。审计人员可采用审查、观察、询问、函证、分析性复核等多种审计方法，获取充分、适当的审计证据，确保审计结论的准确性和可靠性。4.审计结果处理内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。被审计单位应认真落实审计整改意见，及时整改存在的问题，加强内部控制，提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类，确保档案整齐有序。2.整理后的财务档案应及时归档，存入专门的档案柜或档案库，并建立档案目录，便于查询和管理。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经相关负责人批准