七大财务制度

PAGE七大财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行公司/组织的财务管理制度、财务战略和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织管理层提供决策依据。负责资金筹集、调配和使用管理，确保公司/组织资金链稳定。管理公司/组织的资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行资产清查。负责税务筹划与申报缴纳，依法纳税，合理降低税负。参与公司/组织重大经济决策，进行财务风险评估和控制。监督和检查公司/组织各部门的财务活动，对违规行为提出纠正意见。2.财务人员配备根据公司/组织规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。明确各财务岗位的职责和权限，建立岗位责任制，确保财务工作有序开展。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司/组织实际情况，制定适合本公司/组织的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据会计制度和公司/组织业务特点，合理设置会计科目，确保财务核算能够准确反映公司/组织的经济业务。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和财务人员。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、内容完整。凭证的填制、审核、传递、保管等环节应严格按照规定程序进行，保证凭证的真实性和完整性。4.财务账簿登记按照会计制度要求，及时、准确地登记各类财务账簿，包括总账、明细账、日记账等。财务账簿应定期结账，结账前应进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的真实性和准确性。审核通过后的财务报表应及时报送公司/组织管理层和相关部门。四、资金管理制度1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司/组织年度经营计划和业务需求，编制下一年度的资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，编制公司/组织年度资金预算草案，报公司/组织管理层审批。经审批后的资金预算应严格执行，各部门应按照预算控制资金收支，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.资金筹集管理根据公司/组织发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。财务部门负责办理资金筹集相关手续，与金融机构保持密切沟通，及时了解融资政策和市场动态，争取有利的融资条件公司/组织管理层审批。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司/组织经营活动和发展需要。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保支付款项真实、合法、有效。定期对资金使用情况进行跟踪和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算管理规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。根据业务特点和风险控制要求，合理选择结算方式。加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期进行银行账户清理。建立资金结算台账，详细记录资金结算情况，确保资金结算准确无误。五、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。对固定资产进行定期清查，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。清查结果应形成报告，报公司/组织管理层审批。加强固定资产日常维护和保养，确保固定资产正常使用。对固定资产的购置、处置、报废等进行严格审批，按照规定程序办理相关手续。定期对固定资产进行评估，合理确定固定资产的价值，及时调整固定资产账面价值。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。应收账款管理：制定应收账款管理制度，明确应收账款的信用政策、催收措施等。加强应收账款的日常核算和监控，及时与客户核对账目，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款，降低坏账风险。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算，确保成本费用核算准确、真实。成本费用核算应与公司/组织的生产经营活动相匹配，合理划分成本费用的归属期。2.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，明确成本费用控制责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。优化业务流程，降低运营成本。加强成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以改进。3.成本费用报销规定制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。报销凭证应真实、合法、有效，报销金额应符合规定标准。严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。加强成本费用报销的审批管理，按照规定的审批流程进行审批，确保报销款项合理、合规。七、利润分配制度1.利润分配原则公司/组织利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在确保公司/组织持续发展的前提下，合理分配利润，保障股东、员工等各方的利益。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积金；然后提取任意盈余公积金；其余利润按照股东持股比例进行分配。3.利润分配决策程序财务部门根据公司/组织年度经营成果，编制利润分配方案草案，报公司/组织管理层审议。公司/组织管理层审议通过后，提交公司/组织股东会或股东大会审议批准。经批准后的利润分配方案应严格执行，确保利润分配公平、公正、公开。八、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司/组织财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对公司/组织的财务活动、内部控制制度等进行审计。内部审计应制定审计计划，明