外资生产企业财务制度

PAGE外资生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范外资生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障企业合法权益，提高企业经济效益，促进企业健康发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本外资生产企业及其所属各部门、分支机构和子公司。（三）基本原则1.合法性原则：企业财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，维护国家利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便企业管理层能够及时做出决策。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。9.重要性原则：企业在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者做出正确判断的前提下，可以适当简化处理。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。（二）会计人员配备1.企业应配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。2.会计人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，遵守国家法律法规和企业财务制度，保守企业商业秘密。（三）会计人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保企业财务活动符合法律法规和企业发展战略。组织编制企业年度财务预算和财务决算报告，审核财务报表，为企业管理层提供决策支持。负责企业资金的筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率，确保企业资金安全。组织开展成本核算和成本控制工作，制定成本管理目标和措施，降低企业生产成本，提高企业经济效益。负责企业税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低企业税务风险。组织开展财务分析和财务评价工作，定期撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。负责财务部门的团队建设和人员管理工作，提高财务人员的业务素质和工作效率。2.会计职责按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责企业财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责企业固定资产、流动资产和无形资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。负责企业往来账款的核算和管理，及时清理债权债务，防范财务风险。负责企业税务申报和缴纳工作，协助财务经理做好税务筹划工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。3.出纳职责负责企业现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。负责保管企业库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，及时反映企业现金收支情况。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、会计核算（一）会计年度本企业会计年度采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本企业以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。2.企业应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计机构、会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章等内容。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（四）会计账簿1.企业应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账应采用三栏式账簿，其他辅助性账簿可根据需要采用活页式或卡片式账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。3.实行会计电算化的企业，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。（五）财务报表1.企业应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.企业应在规定的时间内，将财务报表报送企业管理层、投资者、债权人、税务机关等有关部门和单位，并按照国家有关规定进行公示。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式。筹资方式包括吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁等。2.企业筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本最低、风险最小。3.企业应建立健全筹资管理制度，加强对筹资活动的管理和控制，防范筹资风险。（二）资金运用1.企业应按照国家有关规定和企业发展战略，合理安排资金用途，提高资金使用效率。资金运用包括固定资产投资、流动资产投资、对外投资、研发投入、生产经营支出等。2.企业应建立健全资金运用管理制度，加强对资金运用活动的管理和控制，确保资金安全。3.企业应加强对资金预算的管理，严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。（三）资金结算1.企业应按照国家有关规定和企业财务制度的规定，办理资金结算业务。资金结算包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.企业应建立健全资金结算管理制度，加强对资金结算活动的管理和控制，防范资金结算风险。3.企业应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户，确保银行账户的安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应建立健全货币资金管理制度，加强对货币资金收支的管理和控制，严格执行现金管理制度和银行结算制度。企业应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，并按照国家有关规定进行处理。2.应收账款企业应加强对应收账款的管理，及时催收应收账款，降低坏账损失。企业应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策。企业应加强对客户信用的管理，建立客户信用档案，评估客户信用等级，合理确定信用额度和信用期限。3.存货企业应加强对存货的管理，确保存货的安全和完整。存货包括原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等。企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理和控制，确保存货账实相符。企业应定期对存货进行清查盘点，发现存货盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，并按照国家有关规定进行处理。（二）固定资产1.企业应加强对固定资产的管理，确保固定资产的安全和完整。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理和控制，确保固定资产账实相符。3.企业应定期对固定资产进行清查盘点，发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，并按照国家有关规定进行处理。（三）无形资产1.企业应加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和完整。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.企业应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产购置、验收、保管、使用、摊销、处置等环节的管理和控制，确保无形资产账实相符。3.企业应定期对无形资产进行清查盘点，发现无形资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，并按照国家有关规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行成本核算。成本核算对象应根据企业生产经营特点和管理要求确定。2.企业应建立健全成本核算制度，加强对成本核算的管理和控制，确保成本核算的准确性和及时性。3.企业应按照成本核算对象，归集和分配生产经营过程中发生的各项费用，计算产品成本和期间费用。（二）费用控制1.企业应加强对费用的控制，严格按照费用预算安排费用支出，降低费用水平。费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.企业应建立健全费用管理制度，加强对费用支出的审核和审批，严格控制费用支出范围和标准。3.企业应定期对费用进行分析和评价，及时发现费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。七、收入与利润分配管理（一）收入管理1.企业应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，确认和计量收入。收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。2.企业应建立健全收入管理制度，加强对收入确认、计量、核算和管理的控制，确保收入的真实性和准确性。3.企业应加强对销售合同的管理，严格按照销售合同约定确认收入，防范收入风险。（二）利润分配管理1.企业应按照国家有关规定和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.企业应建立健全利润分配管理制度，加强对利润分配的管理和控制，确保利润分配的合理性和合规性。3.企业应加强对利润分配方案的制定和审批，严格按照利润分配方案进行利润分配，防范利润分配风险。八、税务管理（一）税务登记企业应按照国家有关规定，办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供有关证件、资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报企业应按照国家有关规定，定期进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送有关纳税资料。纳税申报期限和申报内容应按照国家税收法律法规的规定执行。（三）税款缴纳企业应按照国家有关规定，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括自行申报缴纳、代扣代缴、代收代缴等。企业应按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。（四）税务筹划企业应按照国家税收法律法规的规定，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保税务筹划方案的可行性和有效性。九、财务内部控制（一）内部控制制度企业应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务机构设置、会计人员配备、会计核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润分配管理、税务管理等各个方面。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：企业应合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权批准控制：企业应建立健全授权批准制度，明确授权批准的范围、权限、程序、责任等，确保各项经济业务经过适当的授权批准。3.会计系统控制：企业应按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，建立健全会计核算制度和财务管理制度，加强对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的管理和控制，确保会计信息的真实性、准确性、完整性和及时性。4.财产保护控制：企业应建立健全财产保护制度，加强对货币资金、固定资产、无形资产等财产物资的管理和控制，确保财产物资的安全和完整。5.预算控制：企业应建立健全预算管理制度，加强对预算编制、审批、