协会秘书处财务制度

PAGE协会秘书处财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范协会秘书处的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于协会秘书处及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务核算要真实、准确、完整，如实反映协会财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现协会可持续发展。5.公开透明原则：定期公开财务信息，接受协会会员、理事会及相关部门的监督。二、财务管理职责（一）协会理事会职责1.审议批准协会年度财务预算、决算报告。2.决定协会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督协会财务工作，对财务工作提出指导意见和要求。（二）秘书处职责1.负责编制协会年度财务预算、决算草案，并组织实施。2.执行国家有关财务法规和协会财务制度，做好日常财务核算和财务管理工作。3.定期向理事会报告财务状况和财务工作情况，提供财务分析报告，为理事会决策提供依据。4.负责协会资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务人员职责1.财务负责人全面负责协会财务工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。审核重要财务事项，参与协会重大经济决策。协调与财政、税务等相关部门的关系，维护协会合法权益。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和记账工作，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时处理并报告。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析资料。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，秘书处应根据协会年度工作计划和发展目标，结合上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要合理安排。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。（二）预算审批1.预算草案编制完成后，提交协会理事会审议。2.理事会应认真审核预算草案，提出修改意见和建议。秘书处根据理事会意见对预算草案进行修改完善后，报理事会批准。（三）预算执行1.经批准的预算是协会年度财务工作的依据，必须严格执行。2.秘书处应将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。3.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会批准。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、协会业务活动变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算指标时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。秘书处对调整申请进行审核，提出审核意见。报理事会审议批准。3.预算调整后，应及时将调整后的预算下达给各部门，并做好相关记录。（五）预算分析与考核1.秘书处应定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和奖励分配的重要依据。四、收入管理（一）会费收入1.按照协会章程规定的会费标准收取会员会费。会费收取应明确收费范围、收费标准和收费方式，并向会员公布。2.会员应按时足额缴纳会费。对逾期未缴纳会费的会员，应及时催缴。3.会费收入应及时入账，不得截留、挪用。（二）捐赠收入1.接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则。2.建立捐赠管理制度，对捐赠事项进行登记、审核和管理。捐赠协议应明确捐赠金额、用途、期限等内容。3.捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，并及时向捐赠人反馈使用情况。（三）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和扶持，按照政府相关规定和要求，做好项目申报和资金使用工作。2.政府资助收入应专款专用，严格按照资助项目的预算和要求使用资金，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。（四）其他收入1.协会开展业务活动取得的服务收入、培训收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.其他收入应纳入协会财务统一管理，不得私设小金库。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财务法规和协会财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出应与协会业务活动相关，符合协会发展目标和工作计划。（二）支出审批1.协会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，报秘书长审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经秘书长审核后，报理事会审议批准。3.审批人应严格把关，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出符合规定。（三）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应符合国家财务制度规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销凭证应按照规定的格式填写，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并由报销人签字确认。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。对审核无误的报销凭证，按照规定的审批程序进行审批后，予以报销。（四）支出分类及管理1.人员费用包括工资薪酬、奖金、福利等。按照国家有关规定和协会薪酬制度进行核算和发放。工资薪酬应根据员工的岗位职责和工作业绩进行考核发放，确保薪酬公平合理。2.办公费用包括办公用品、办公设备购置、水电费、通讯费等。制定办公用品采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。办公设备购置应按照预算安排进行，严格控制设备配置标准，提高设备使用效率。3.业务活动费用包括会议费、培训费、差旅费、调研费等。业务活动费用应按照相关规定和协会业务活动计划进行安排，确保费用合理使用。会议费、培训费应制定详细的预算和费用标准，严格控制会议规模和培训费用支出。差旅费应按照国家有关规定和协会差旅费管理制度进行报销。4.固定资产购置与折旧固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行固定资产采购审批程序。对购置的固定资产应及时进行登记入账，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。5.其他支出包括捐赠支出、赞助支出等。其他支出应按照相关规定和协会决策进行安排，确保支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款收支应严格遵守银行结算纪律，确保资金安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.应收账款管理加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行固定资产采购审批程序。购置固定资产应签订采购合同，明确采购价格、质量标准、售后服务等条款。合同签订后，应及时组织验收，确保固定资产符合要求。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产确认与计量协会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照国家有关规定进行确认和计量。无形资产入账价值应按照取得时的实际成本确定，后续计量应按照相关规定进行摊销。2.无形资产摊销与处置无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销期限应符合相关规定。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和经营成果，按照国家统一会计制度和协会财务制度的规定进行编制。3.财务报告编制完成后，应及时报送协会理事会和相关部门，并向会员公开披露。（二）财务分析1.定期对协会财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现协会财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全协会内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务工作中的违法违规行为应及时制止和报告。3.定期对协会财务收支情况进行内部审计，