怎样完善企业财务制度

PAGE怎样完善企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免差错。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在确保财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳、审计等。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。负责财务团队建设和管理，提升团队专业素质和业务能力。定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，提出合理化建议。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，提供财务信息支持。审核原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。制作记账凭证，进行账务处理。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务成本。出纳根据审核无误的收付款凭证，办理现金收付和银行结算业务。负责现金、银行存款日记账的登记和管理，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，及时发现和处理现金短缺或溢余情况。审计制定内部审计计划和方案，对公司财务收支、经济活动进行审计监督。检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。对公司内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进内部控制体系不断完善。三、财务核算与报告1.会计政策与估计公司应根据国家会计准则和相关法规，结合公司实际情况，制定统一的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。会计政策和估计方法的变更应符合法律法规要求，并按照规定程序进行审批和披露。2.会计核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理。定期对各类账簿进行核对，确保账账相符、账证相符。期末，按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的确认和计量，编制财务报表。3.财务报告编制与披露财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报告应按照规定的格式和内容编制，确保数据准确、内容完整、表述清晰。公司应定期向管理层、股东及相关监管部门报送财务报告，并按照规定进行信息披露。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、监控和调整。各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，并报财务部门汇总。财务部门负责对各部门资金预算进行审核、平衡，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.资金筹集管理公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。进行债权融资时，应充分评估融资成本、风险和偿还能力，选择合适的融资渠道和融资工具。公司应加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。3.资金运营管理公司应加强资金日常运营管理，提高资金使用效率。合理安排资金收支，确保资金安全。优化资金配置，根据资金需求和使用情况，合理确定现金、银行存款、有价证券等资金形态的比例。加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收账款，降低坏账风险。严格控制资金支出，建立健全资金审批制度，确保资金支出合法合规、手续齐全。4.资金风险管理识别资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。评估资金风险，采用定性和定量相结合的方法，对风险发生的可能性和影响程度进行评估。制定风险应对措施，针对不同类型的资金风险，采取相应的风险控制措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。建立资金风险预警机制，设定关键风险指标，及时发现和预警资金风险，以便采取措施防范和化解风险。五、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行，现金支出应按照规定的审批程序办理。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理部门和职责。加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款。对逾期账款，应采取有效措施进行追讨，必要时可通过法律手段解决。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，及时核销坏账。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量、质量符合要求。加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，做好存货的防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。加强固定资产购置管理，根据公司经营需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划，进行充分的市场调研和论证，确保固定资产购置的合理性和必要性。建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产质量和性能符合要求。加强固定资产日常管理，做好固定资产的登记、入账、折旧计提、维修保养等工作。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置行为合法合规、公开透明。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，并严格控制预算执行。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过成本分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施进行控制。加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施。3.成本费用报销管理制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。严格审核报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。对不符合规定的报销凭证，不得予以报销。按照规定的审批程序进行报销审批，确保报销手续齐全、审批合规。加强对成本费用报销的监督检查，定期对报销情况进行审计，发现问题及时整改。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，确保公司可持续发展。2.利润分配顺序公司应按照国家法律法规和公司章程规定的顺序进行利润分配。首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，再提取任意盈余公积金，最后向股东分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案草案，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将利润分配方案提交公司董事会审议。董事会审议通过后，将利润分配方案提交公司股东大会审议批准。利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门按照规定进行账务处理和实施。八、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效率，促进公司经营目标的实现。确保公司资产安全，防止资产流失。2.内部控制要素内部环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化等，为内部控制提供基础和支撑。风险评估：识别、评估公司面临的各种财务风险，并采取相应的风险应对措施。控制活动：制定和执行各项财务管理制度和流程，确保财务活动按照规定进行。信息与沟通：建立健全财务信息系统，确保财务信息及时、准确地传递和共享。内部监督：对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各财务岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过适当的授权审批。会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取必要的安全措施，确保资产安全。预算控制：加强资金预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务运营情况进行分析，及时发现和解决存在的问题，提高运营效率。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作绩效进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务审计与监督1.内部审计公司应定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定审计计划和方案，明确审计目标、范围、内容和方法。审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。内部审计报告应及时提交公司管理层，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计公司应按照法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。与外部审计机构保持良好沟通，及时提供审计所需资料和信息，配合外部审计机构开展审计工作。认真对待外部审计意见，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况向外部审计机构反馈。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检