文化站资金财务制度

PAGE文化站资金财务制度一、总则（一）目的为加强文化站资金财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障文化站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合文化站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于文化站的所有资金收支活动及相关财务工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务工作有序进行。3.真实性原则：财务核算要真实、准确、完整地反映文化站的财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益，充分发挥文化站的职能作用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置文化站应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责文化站的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导文化站的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核财务收支凭证，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。协调与财政、税务等相关部门的关系，依法进行纳税申报和缴纳税款。根据国家有关规定，组织编制财务报表和财务报告，及时、准确地反映文化站的财务状况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项费用支出，确保支出合理合规。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，保证会计资料的真实性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.文化站应根据年度工作计划和事业发展目标，编制年度财务预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算要根据文化站的业务活动特点和收入来源情况，合理预计各项收入；支出预算要按照文化站的工作任务和事业发展需要，分类分项编制，明确支出用途和金额。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总审核。财务部门根据各部门的预算建议数，结合文化站实际情况，编制年度财务预算草案，报文化站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.文化站应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向文化站领导班子汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力因素等原因，导致预算收支发生重大变化，原预算无法执行的，可以申请预算调整。2.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。财务部门根据预算执行情况和实际需要，对调整申请进行审核，提出审核意见，报文化站领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算监督与考核1.文化站应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门要定期对各部门的预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.预算考核是对各部门预算执行情况的综合评价。文化站应制定预算考核办法，明确考核指标和考核标准，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围文化站的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入要及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算与管理1.财政拨款收入要按照财政部门的要求进行核算和管理，确保专款专用。2.上级补助收入要按照上级主管部门的规定进行核算和管理，及时入账。3.事业收入要按照国家有关规定进行核算和管理，严格执行收支两条线管理，确保收入全额上缴财政专户，支出由财政专户核拨。4.经营收入要按照企业财务制度进行核算和管理，依法纳税，自负盈亏。5.附属单位上缴收入要按照附属单位的规定进行核算和管理，及时足额上缴。6.其他收入要按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、合法。五、支出管理（一）支出范围文化站的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律,坚持勤俭节约，反对铺张浪费。2.各项支出要按照预算安排和规定的用途使用，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.加强对支出的审核和控制，严格执行审批制度，确保支出合理合规。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳人员办理支付手续。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目支出预算和实施方案，报文化站领导班子审议通过后，按照规定程序组织实施。项目实施过程中，要严格按照预算控制支出，并定期向文化站领导班子汇报项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，要按照规定进行验收和结算，办理相关手续。（四）支出核算与管理1.人员经费支出要按照国家有关规定进行核算和管理，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出要按照预算安排和规定的标准进行核算和管理，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.项目支出要按照项目预算和实施方案进行核算和管理，专款专用，确保项目顺利实施。项目完成后，要及时进行决算和绩效评价，总结经验教训，为今后项目实施提供参考。4.其他支出要按照相关规定进行核算和管理，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产范围文化站的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置要按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置前，要进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。3.资产购置后，要及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，要办理相关入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和管理人员的职责，加强对资产的日常管理。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，确保资产正常使用。对需要报废、处置的资产，要按照规定程序进行审批，及时办理相关手续。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置要按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.文化站应按照国家统一的会计制度和财务报告制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.财务报告要真实、准确、完整地反映文化站的财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、编报及时。3.财务报告编制完成后，要按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批，并向文化站领导班子和全体职工公开。（二）财务分析1.财务分析是对文化站财务状况和收支情况进行的综合分析和评价。财务分析要运用科学的方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动的规律和存在的问题，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务绩效分析等。3.财务分析报告要定期撰写，内容要客观、准确、全面，分析要有深度、有针对性，提出的建议要切实可行。八、财务监督与检查（一）内部监督1.文化站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门要定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整