项目会计财务制度

PAGE项目会计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司项目会计财务行为，加强项目财务管理，确保项目财务信息的真实、准确、完整，提高项目资金使用效益，保障公司项目顺利实施，实现公司整体战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有项目的会计核算、财务管理及相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关财经制度，确保项目财务活动合法合规。2.真实性原则：如实反映项目财务状况和经营成果，保证财务信息真实可靠。3.准确性原则：准确记录和核算项目各项经济业务，确保财务数据准确无误。4.完整性原则：涵盖项目财务活动的全过程，全面反映项目财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为项目决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低项目成本。（四）职责分工1.项目负责人对项目的整体实施负责，包括项目进度、质量、成本控制等。协调项目各部门之间的工作，确保项目财务活动顺利开展。审核项目财务预算、决算等重要财务文件。2.财务部门负责制定和完善项目会计财务制度，并监督执行。组织项目会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。负责项目资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。参与项目预算编制、成本控制、合同管理等工作，提供财务专业意见。3.项目财务人员按照财务制度和会计准则，负责项目日常会计核算工作。及时准确记录项目各项收支，编制记账凭证，登记账簿。协助编制项目财务预算、决算，进行成本核算和分析。负责项目财务资料的整理、归档和保管。二、会计核算（一）会计科目设置根据项目特点和财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：工程施工、劳务成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。（二）会计凭证1.项目财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.记账凭证应按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、数字准确、摘要简明。3.记账凭证应连续编号，编号应按照顺序依次编写，不得跳号、重号。4.记账凭证编制完成后，应由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。（三）会计账簿1.项目应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。2.总账应按照会计科目设置，根据记账凭证逐笔登记或汇总登记。3.明细账应根据明细科目设置，按照业务发生的顺序逐笔登记，详细反映各项经济业务的具体情况。4.日记账应包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，做到日清月结。5.会计账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。（四）财务报表1.项目应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照会计准则和财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应由编制人、审核人、负责人等签字或盖章，并加盖公司公章。4.财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关部门，为决策提供依据。三、项目预算管理（一）预算编制1.项目预算应在项目启动阶段编制，由项目负责人组织，财务部门协助，各部门参与。2.预算编制应根据项目目标、任务、进度计划等，结合市场价格、历史数据等因素，合理预测项目收入、成本、费用等。3.项目预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，各项预算应相互衔接，形成完整的预算体系。4.预算编制完成后，应提交公司管理层审核批准。审核通过后的预算作为项目执行和控制的依据。（二）预算执行1.项目各部门应严格按照预算执行，确保各项经济业务在预算范围内进行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.当项目实际情况发生重大变化，导致原预算无法执行时，应及时进行预算调整。2.预算调整申请应由项目负责人提出，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算安排。3.预算调整申请经财务部门审核、公司管理层批准后，方可进行调整。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对项目各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。四、项目成本管理（一）成本核算对象项目成本核算对象应根据项目特点和管理需要确定，一般以单项工程、单位工程或分部工程为成本核算对象。（二）成本项目项目成本包括直接成本和间接成本。1.直接成本：包括人工成本、材料成本、机械成本等，是直接用于项目施工或服务的成本。2.间接成本：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等，是为组织和管理项目而发生的成本。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.直接成本按照实际发生额计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。3.成本核算应按照规定的会计期间进行，定期计算项目成本。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任。2.在项目实施过程中，加强对成本的监控和分析，及时发现成本偏差并采取措施加以纠正。3.采取有效的成本控制措施，如优化施工方案、合理采购材料、控制人工成本等，降低项目成本。五、项目资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股东出资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，及时办理相关手续，确保资金按时足额到位。（二）资金使用1.项目资金应按照预算用途使用，专款专用，不得挪作他用。2.建立资金审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批流程进行申请和审批，未经批准不得支出。3.加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇等。2.加强对资金结算凭证的管理，确保结算凭证真实、准确、完整。3.及时办理资金结算业务，确保资金收付及时、准确。（四）资金风险管理1.识别和评估项目资金风险，如资金短缺风险、资金周转风险、利率风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金、优化资金结构、加强资金监控等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取措施防范风险的发生。六、项目合同管理（一）合同签订1.项目合同应在签订前进行评审，由项目负责人组织，财务部门、法务部门等参与。2.合同评审应重点审查合同条款的合法性、完整性、准确性，以及合同对项目财务状况和经营成果的影响。3.合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门，作为财务核算和管理的依据。（二）合同执行1.项目各部门应按照合同约定履行义务，确保合同顺利执行。2.财务部门应根据合同条款，及时进行财务核算和结算，确保合同款项的收付准确无误。3.加强对合同执行情况的监控，及时发现和解决合同执行过程中出现的问题。（三）合同变更1.如遇合同变更，应按照规定的程序进行申请和审批。合同变更申请应由项目负责人提出，详细说明变更原因、变更内容及变更后的合同条款。2.合同变更申请经财务部门、法务部门等审核、公司管理层批准后，方可进行变更。3.合同变更后，应及时将变更后的合同副本送交财务部门，作为财务核算和管理的依据。（四）合同结算1.合同结算应按照合同约定的结算方式和时间进行。结算时，应提供相关的结算凭证和资料，确保结算金额准确无误。2.财务部门应加强对合同结算的管理，及时办理结算手续，确保合同款项的收付及时、准确。3.对合同结算情况进行分析，总结经验教训，为今后的合同管理提供参考。七、项目财务内部控制（一）内部控制目标1.保证项目财务信息的真实、准确、完整。2.确保项目资金安全，提高资金使用效益。3.防范项目财务风险，保证项目财务活动合法合规。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖项目财务活动的全过程，包括会计核算、预算管理、成本控制、资金管理、合同管理等。2.重要性原则：关注项目财务活动中的重要事项和关键环节，实施重点控制。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和人员的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据项目特点和管理需要，不断完善内部控制制度，确保内部控制有效运行。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置会计、出纳、审核、记账等岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保各项经济业务经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照会计准则和财务制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对项目资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.预算控制：加强对项目预算的编制、执行、调整和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对项目财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对项