行政机关财务制度汇编

PAGE行政机关财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范行政机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政机关各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务工作合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本行政机关及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖行政机关财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责行政机关的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的顺畅运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度。参与行政机关重大经济决策，提供财务专业意见和建议。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保会计资料的完整。进行财务分析，为行政机关的财务管理提供数据支持。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支。与行政机关的工作计划和事业发展规划相适应，确保预算的科学性和前瞻性。积极稳妥，留有余地，增强预算的可靠性和可操作性。2.预算编制方法采用零基预算法，根据行政机关的工作任务和事业发展需要，结合财力状况，对各项收支进行全面、细致的测算和编制。3.预算编制程序各部门、各单位根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出本部门的年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出行政机关的年度预算草案，报行政机关领导审批。行政机关领导审批后的预算草案报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.严格执行预算行政机关各部门、各单位必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.加强预算控制财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.强化预算执行考核将预算执行情况纳入行政机关内部绩效考核体系，对预算执行情况较好的部门和单位给予奖励，对预算执行不力的部门和单位进行通报批评，并追究相关人员的责任。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对行政机关的收支产生重大影响的。行政机关的事业发展规划发生重大调整，需要相应调整预算的。因不可抗力因素等原因，导致预算执行出现重大偏差的。2.调整程序各部门、各单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报行政机关领导审批。将经行政机关领导审批后的预算调整方案报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.决算编制行政机关应按照国家有关规定，在年度终了后及时编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映行政机关年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算审核财务部门应对决算进行认真审核，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。审核后的决算报行政机关领导审批。3.决算报送经行政机关领导审批后的决算报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围行政机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.足额上缴各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.收入票据管理统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，加强票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理。（三）收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和及时性。五、支出管理（一）支出范围行政机关的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政机关为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指行政机关为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行预算各项支出应严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。2.厉行节约坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，合理控制支出规模，降低行政成本。3.专款专用对有专项用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.支出审批建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出的合理性和合规性。（三）基本支出管理1.人员支出管理严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，确保人员工资按时足额发放。加强对人员福利、社会保障等支出的管理，严格按照规定的标准和范围执行。2.公用支出管理制定合理的公用支出定额标准，严格控制公用支出规模。加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用支出的管理，严格执行相关规定和标准。（四）项目支出管理1.项目申报各部门、各单位应根据行政机关的工作任务和事业发展规划申报项目，项目申报应明确项目的目标、内容、实施计划、资金预算等。2.项目审批财务部门对各部门、各单位申报的项目进行审核，提出审核意见，报行政机关领导审批。3.项目实施项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。4.项目验收项目完成后，应及时组织项目验收。验收合格的项目，应办理项目结算和财务决算；验收不合格的项目，应责令项目实施部门限期整改，整改后仍不合格的，应追究相关人员的责任。（五）政府采购管理1.采购范围行政机关使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购法的规定进行采购。2.采购方式政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式。3.采购程序编制政府采购预算，报财政部门审核。按照政府采购方式确定采购代理机构或自行组织采购。发布采购公告，组织采购活动。签订采购合同，组织履约验收。支付采购资金，进行采购结算。（六）支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和及时性。六、资产管理（一）资产分类行政机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划各部门、各单位应根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，报财务部门审核。2.购置审批财务部门对各部门、各单位申报的资产购置计划进行审核，提出审核意见，报行政机关领导审批。3.购置实施按照批准的资产购置计划组织资产购置，严格按照政府采购等相关规定进行采购。（三）资产验收资产购置后，应及时组织验收。验收合格的资产，应办理资产入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.建立资产使用管理制度明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为，确保资产的安全和完整。2.资产维护保养定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。3.资产清查盘点定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（五）资产处置1.处置范围行政机关的资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批资产处置应按照规定的程序报经批准，未经批准不得擅自处置资产。3.处置方式资产处置应根据资产的实际情况，选择合适的处置方式，确保资产处置的公开、公平、公正。4.处置收入管理资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类行政机关的负债包括应缴款项、暂存款项、应付账款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模合理确定负债水平，避免过度负债，防范财务风险。2.及时清理结算对各项负债应及时清理结算，不得长期挂账。3.加强债务管理建立健全债务管理制度，加强对债务的核算、监督和控制。（三）负债核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算的准确性和及时性。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.定期开展财务检查财务部门应定期对行政机关的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强内部审计内部审计部门应定期对行政机关的财务收