交通系统财务制度

PAGE交通系统财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范交通系统内各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障交通事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于交通系统内各级行政事业单位、国有企业以及相关附属机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖交通系统财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。4.统一领导、分级管理原则：在交通系统统一领导下，各单位根据职责权限分级负责财务管理工作。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置交通系统各单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。2.财务人员应严格遵守职业道德，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。2.执行财务预算，监督预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。4.参与财务决策，提供财务建议和支持。5.配合审计、财政等部门的监督检查工作。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照交通系统的总体要求，结合本单位实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据业务发展情况合理预测，支出预算应按照规定的开支范围和标准编制。（二）预算审批1.各单位财务预算编制完成后，应报上级主管部门审批。2.上级主管部门应按照规定的程序和要求，对各单位预算进行审核，提出修改意见，经各单位修改完善后批复执行。（三）预算执行1.各单位应严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报上级主管部门审批。3.各单位应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。2.因政策变化、业务发展等原因需要调整预算的，应按照规定的程序报上级主管部门审批。3.上级主管部门应根据实际情况，对各单位预算调整申请进行审核，批复同意后方可调整预算。四、收入管理（一）收入范围交通系统收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款通知确认收入。2.事业收入应按照实际收到的款项确认收入。3.经营收入应按照权责发生制原则确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理1.各单位应加强收入管理，确保收入及时足额入账。2.严禁设立账外账、小金库等违规行为。3.各单位应按照规定的收费项目和标准收费，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。五、支出管理（一）支出范围交通系统支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由单位负责人审批，重大支出应经领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家规定的工资福利政策和标准执行。2.公用经费支出应按照国家规定的开支标准和定额执行。项目支出应按照项目预算和合同约定执行。3.各单位应严格控制支出标准，不得擅自提高开支标准或扩大开支范围。（四）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算。2.支出核算应遵循权责发生制原则，确保支出与收入相匹配。3.各单位应定期对支出进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。六、资产管理（一）资产分类交通系统资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各单位应按照规定的程序和审批权限购置资产。2.资产购置应遵循必要性、合理性和效益性原则，确保资产配置科学合理。3.资产购置应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购。（三）资产核算1.各单位应按照规定的会计科目对资产进行核算。2.资产核算应遵循权责发生制原则，确保资产价值真实准确。3.各单位应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.各单位应按照规定的程序和审批权限处置资产。2.资产处置应遵循公开、公平、公正原则，确保资产处置合法合规。3.资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类交通系统负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理1.各单位应加强负债管理，合理控制负债规模。2.负债应按照规定的程序和审批权限进行举借。3.各单位应按时足额偿还债务，不得擅自拖欠或逃废债务。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家有关规定编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系清晰，说明事项详实。3.各单位应定期向上级主管部门报送财务报告。（二）财务分析1.各单位应定期对财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。3.各单位应撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.内部财务监督应包括财务收支监督、预算执行监督、资产管理监督等。3.各单位应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以解决。（二）外部监督1.各单位应接受审计、财政等部门的监督检查。2.