建筑项目挂靠财务制度

PAGE建筑项目挂靠财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建筑项目挂靠业务中的财务管理行为，确保公司财务信息的真实、准确、完整，防范财务风险，保障公司及各方利益，促进挂靠业务的健康、有序发展。2.适用范围本制度适用于公司承接的所有建筑项目挂靠业务，包括但不限于各类房屋建筑、市政工程、公路桥梁等项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、行业标准及相关政策规定，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应如实反映挂靠项目的经济业务，不得虚构或隐瞒交易事项。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖挂靠项目财务活动的全过程，包括资金收支、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务资料的全面性。及时性原则：及时记录和处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务核算与管理1.账户设置为每个挂靠项目单独开设银行账户，实行专款专用，严禁与公司其他资金混用。设立挂靠项目财务明细账目，按照会计核算要求，对项目的各项收入、成本、费用等进行详细分类核算。2.收入管理挂靠项目的工程款项应全部通过公司指定账户收取，严禁挂靠方私自收取工程款。公司在收到建设单位支付的工程款后，应及时进行账务处理，确认收入。同时，按照合同约定扣除相应的管理费、税费等款项后，将剩余款项支付给挂靠方。对于建设单位以非货币形式支付的工程款，如抵房、抵物等，公司应按照公允价值进行账务处理，确认收入，并及时与挂靠方沟通协调相关事宜。3.成本费用管理挂靠项目的成本费用应按照实际发生额进行核算，确保成本费用的真实性和合理性。成本费用主要包括工程直接成本（如材料采购、人工费用、机械设备租赁等）、间接成本（如项目管理人员工资、办公费、差旅费等）以及应缴纳的各项税费。挂靠方应提供真实有效的成本费用发票及相关凭证，经公司审核后予以入账。对于不符合规定的发票或凭证，公司有权拒绝入账，并要求挂靠方重新提供合法有效的票据。公司应加强对挂靠项目成本费用的监控和分析，定期进行成本核算和成本控制，及时发现并解决成本管理中存在的问题，确保项目成本在预算范围内。4.税务管理公司按照国家税收法律法规的规定，代扣代缴挂靠项目应缴纳的各项税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。挂靠方应积极配合公司做好税务申报和缴纳工作，提供准确的税务信息。同时，公司应及时向挂靠方提供税务缴纳凭证，确保挂靠方了解税费缴纳情况。公司应关注税收政策的变化，及时调整税务管理策略，合理降低税务风险，确保挂靠项目税务合规。三、资金管理1.资金收支计划挂靠方应根据项目工程进度和资金需求，提前编制资金收支计划，并报公司审核。公司结合项目实际情况，对挂靠方提交的资金收支计划进行审核和调整，确保资金收支计划合理、可行。资金收支计划应明确各项资金收支的时间、金额、用途等，作为公司资金管理的重要依据。2.资金支付审批挂靠项目的资金支付应严格按照公司审批流程进行，确保资金支付的合法性、合理性和安全性。挂靠方申请资金支付时，应填写资金支付申请表，详细说明支付事由、金额、收款单位等信息，并附上相关证明材料。公司财务部门对资金支付申请表及相关证明材料进行审核，审核无误后报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，对于重大资金支付事项，应实行集体决策。经审批通过的资金支付申请，由公司财务部门按照规定的支付方式进行支付，并做好资金支付记录。3.银行账户管理公司指定专人负责挂靠项目银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。银行账户预留印鉴应妥善保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章的使用应严格按照公司印章管理制度执行，履行审批手续。定期对银行账户进行清理，对于长期闲置或不再使用的银行账户，应及时办理销户手续。4.资金监控与风险防范公司应建立健全资金监控机制，实时监控挂靠项目的资金流动情况，及时发现并解决资金管理中存在的问题。加强对挂靠方资金使用情况的监督检查，防止资金挪用、侵占等行为的发生。如发现异常情况，应及时采取措施，保障公司资金安全。关注宏观经济形势和金融市场变化，合理安排资金，防范资金风险。对于资金紧张的挂靠项目，应提前制定应对措施，确保项目顺利进行。四、利润分配与结算1.利润分配原则挂靠项目的利润分配应按照合同约定进行，确保各方利益得到合理保障。利润分配应在扣除项目成本、费用、税费以及公司管理费等款项后进行。公司应根据挂靠项目的实际经营情况，客观、公正地计算项目利润，并按照规定的分配比例进行分配。2.利润分配方式利润分配方式主要包括现金分配和转账分配两种方式。公司根据实际情况选择合适的分配方式，并及时通知挂靠方。现金分配时，公司应按照规定的程序办理现金支取手续，确保资金安全。转账分配时，公司应将利润款项及时足额地转入挂靠方指定的银行账户。3.结算流程挂靠项目竣工结算后，挂靠方应及时向公司提交项目结算资料，包括工程结算书、成本费用明细清单、税务缴纳凭证等。公司财务部门对挂靠方提交的结算资料进行审核，并与项目实际收支情况进行核对。审核无误后，编制项目利润结算表，报公司领导审批。经公司领导审批通过的利润结算表，作为利润分配的依据。公司按照利润分配原则和方式，及时办理利润分配手续，并与挂靠方进行结算确认。五、财务监督与审计1.内部监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对挂靠项目财务活动的日常监督检查。财务部门定期对挂靠项目的财务账目进行自查，及时发现并纠正财务核算中存在的问题。公司审计部门定期对挂靠项目进行专项审计，重点审查项目财务收支的真实性、合法性、合规性以及利润分配的合理性等情况。2.外部审计根据国家法律法规和行业监管要求，公司聘请具有资质的外部审计机构对挂靠项目进行年度审计或专项审计。挂靠方应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。公司根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理工作。3.违规处理对于违反本财务制度的挂靠方或公司内部人员，公司将视情节轻重给予相应处罚。处罚措施包括但不限于警告、罚款、解除挂靠合同等。