双人财务制度

PAGE双人财务制度一、总则1.目的本双人财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保财务信息的准确性、完整性和安全性，有效防范财务风险，提高公司财务管理水平，保障公司的稳健运营。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于财务部门、各业务部门以及相关管理人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确无误，财务报表真实可靠，为公司决策提供坚实依据。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面完整，无遗漏。安全性原则：采取有效措施保障财务信息安全，防止信息泄露和财务舞弊。制衡性原则：通过双人操作等方式，建立财务工作中的制衡机制，避免权力过度集中，降低财务风险。二、财务岗位设置与职责分工1.财务岗位设置财务主管：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行，协调内外部财务关系。会计：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。出纳：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作。财务专员：协助财务主管和会计开展各项财务工作，如财务数据分析、档案管理等。2.职责分工财务主管职责组织制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。负责公司年度预算编制、执行和监控，定期进行预算分析，提出预算调整建议。审核重大财务决策和财务事项，参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。组织财务报表编制和财务分析工作，为公司管理层提供决策依据。负责财务团队建设和人员培训，提高团队整体素质和业务能力。协调与税务、银行、审计等外部机构的关系，维护公司良好的财务形象。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行账务处理，确保账目清晰、准确。负责编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，保证报表数据真实、完整、及时。负责税务核算和申报工作，依法计算缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务主管进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全和完整。出纳职责严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务主管汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、开具发票等。财务专员职责协助财务主管和会计进行财务数据分析，为公司决策提供支持。负责财务档案的日常管理和维护，确保档案查阅方便、有序。协助办理税务申报、缴纳等相关工作，提供税务资料和信息。参与公司财务制度的宣传和培训工作，提高员工的财务意识。完成领导交办的其他临时性财务工作任务。三、财务审批流程1.日常费用报销审批流程报销人填写报销单：详细填写报销日期、报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认是否与部门业务相关，签字批准。财务审核：会计对报销单的内容、金额、票据等进行审核，检查是否符合财务制度和相关规定，签字审核意见。分管领导审批：根据公司授权，分管领导对较大金额或重要事项的报销进行审批，签字批准。总经理审批：总经理对重大财务支出或特殊情况的报销进行最终审批，签字批准。出纳付款：经各级审批通过后，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账支付给报销人。2.采购付款审批流程采购部门提交申请：采购人员填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额、供应商等信息，经部门负责人签字后提交给财务部门。财务审核预算：财务人员审核采购申请单是否在预算范围内，如有超预算情况，需说明原因并经相关领导批准。签订采购合同：采购部门与供应商签订采购合同，明确双方权利义务、价格、付款方式等条款。到货验收：采购物品到货后，采购部门组织相关人员进行验收，填写验收单，确认物品数量、质量等符合合同要求。验收合格后，验收人签字。报销申请：采购人员凭采购合同、验收单、发票等资料填写报销申请单，按照日常费用报销审批流程进行审批。财务付款：审批通过后，财务部门根据合同约定的付款方式和时间，办理付款手续。3.资金支出审批流程资金使用部门提出申请：填写资金使用申请表，说明资金用途、金额、预计支付时间等，经部门负责人签字后提交给财务部门。财务审核：财务人员对资金使用申请进行审核，评估资金需求的合理性、资金来源及支付能力等，签字审核意见。分管领导审批：分管领导根据公司资金状况和业务需求，对资金使用申请进行审批，签字批准。总经理审批：重大资金支出需总经理最终审批，总经理根据公司战略和财务状况做出决策，签字批准。资金支付：财务部门根据审批结果，安排资金支付，确保资金安全、及时、准确地支付到指定账户。四、财务核算与报告1.财务核算原则按照国家统一会计制度规定的会计科目和核算方法进行账务处理，确保财务核算的规范性和一致性。以权责发生制为基础，准确记录收入和费用，真实反映公司财务状况和经营成果。根据实际发生的经济业务进行核算，不得虚构或隐瞒交易事项，保证财务数据的真实性。2.财务核算流程原始凭证收集：业务部门在经济业务发生后，及时将相关原始凭证传递给财务部门，如发票、收据、报销单、合同等。审核原始凭证：会计对收到的原始凭证进行审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对于不符合要求的凭证，要求业务部门补充或更正。编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，会计按照会计核算规则编制记账凭证，确定会计分录，记录经济业务的发生。登记账簿：将记账凭证中的信息逐笔登记到各类账簿中，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确、完整。期末结账：在会计期末，对各项收入、费用进行结转，计算本期利润，进行资产清查和账实核对，确保账账相符、账实相符。编制财务报表：根据账簿记录和相关资料，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映公司在一定时期内的财务状况和经营成果。3.财务报告编制与报送财务报告编制：财务部门定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。财务报告应内容完整、数据准确、分析合理，能够为公司管理层和外部利益相关者提供有用的财务信息。内部审核：财务报告编制完成后，由财务主管进行审核，确保报告质量。审核内容包括数据准确性、报表勾稽关系、财务分析合理性等。外部审计：公司年度财务报告需聘请具有资质的会计师事务所进行审计，审计机构出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性和公允性发表意见。报告报送：财务报告经审核和审计后，按照规定的时间和渠道报送给公司管理层、股东、税务机关、监管部门等相关方。五、财务监督与审计1.内部财务监督财务部门定期对公司财务活动进行自查，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金收支合规性等，及时发现和纠正存在的问题。建立财务内部监督机制，会计与出纳岗位相互监督，财务主管对财务工作进行全面监督，确保财务工作规范有序。加强对财务印章、票据和重要空白凭证的管理，明确保管责任和使用审批流程，防止财务风险。2.内部审计设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，实施审计程序，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题，并提出改进建议和措施。公司管理层根据审计报告，及时采取整改措施，完善内部控制制度。3.外部审计按照法律法规要求，聘请外部会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，确保财务报表符合会计准则和相关法规要求。配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息，协助审计人员完成审计任务。根据外部审计意见，及时调整和完善公司财务管理制度和财务核算方法，提高财务管理水平。六、财务风险管理1.风险识别与评估财务部门定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。分析风险产生的原因和可能带来的影响，评估风险发生的可能性和风险程度，为制定风险应对措施提供依据。2.风险应对措施市场风险应对：密切关注市场动态，加强市场调研和分析，合理制定经营策略，降低市场波动对公司财务状况的影响。通过多元化经营降低单一业务带来的市场风险。信用风险应对：建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行评估和分级，根据信用等级确定交易额度和结算方式。加强应收账款管理，定期催收账款，降低坏账风险。流动性风险应对：合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金流动性充足。制定资金应急预案，应对突发资金短缺情况，保障公司正常运营。汇率风险应对：对于涉及外币业务的公司，采取套期保值等措施，规避汇率波动带来的风险。密切关注汇率变动趋势，合理调整外币资产和负债结构。3.风险监控与预警建立财务风险监控指标体系，定期对公司财务风险状况进行监测和分析，及时发现风险变化趋势。设定风险预警阈值，当风险指标达到或接近预警值时，及时发出预警信号，提醒公司管理层采取相