新佳宜连锁超市财务制度

PAGE新佳宜连锁超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新佳宜连锁超市（以下简称“超市”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市财务工作的规范化、科学化、精细化，提高超市的经济效益和社会效益，保障超市持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于新佳宜连锁超市总部及所属各门店、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为超市决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置超市总部设立独立的财务管理部门，负责整个超市的财务管理工作。各门店、分公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务岗位或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责超市的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与超市重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、财务报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保合规性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计人员进行账务处理和财务核对工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守超市财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以销定产、以产定购、以购定支，结合超市经营目标和市场需求，科学合理地编制预算。2.坚持全面性、准确性、及时性和可行性原则，确保预算覆盖超市所有经营活动和财务收支。3.实行上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制流程1.下达预算目标：超市管理层根据战略规划和年度经营计划，提出年度预算目标，下达各部门。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，上报财务管理部门。3.审核与平衡：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，提出修改意见，组织各部门进行平衡调整。4.审议批准：经审核平衡后的预算草案提交超市管理层审议批准，形成正式年度预算。（三）预算执行与监控1.将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达各部门执行。2.各部门严格按照预算指标组织经营活动，确保预算的有效执行。3.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，与绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按规定程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务管理部门审核后，报超市管理层批准。四、资金管理（一）资金筹集1.根据超市经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金供应。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、商业信用、股权融资等，降低融资成本。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，使用安全、有效。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应遵循“专款专用、效益优先”原则，确保资金用于超市经营活动和发展需要。3.加强对资金支出的审核和监控，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付应及时入账，做到日清月结，定期进行现金盘点，保证账实相符。3.加强对现金收支凭证的审核和管理，确保凭证真实、合法、有效。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行存款账户的管理，防止出租、出借账户等违规行为。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动情况进行实时监控，及时发现和预警潜在风险。2.制定风险应对措施，如优化资金结构、加强资金回笼管理、合理安排资金使用等，降低资金风险。3.定期对资金风险状况进行评估和分析，总结经验教训，不断完善资金风险管理体系。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行存款管理规定进行核算和管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。采用科学的存货计价方法，定期进行存货盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置：根据超市经营需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应进行可行性研究和论证，按照规定程序办理审批手续。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对符合无形资产定义和确认条件的资产，按照规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定程序进行审批，转让收入应及时入账，处置损失应查明原因，追究责任。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。2.按照成本费用的性质和用途，进行合理分类和核算。3.严格控制成本费用开支，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。（二）成本费用项目1.采购成本：包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等与采购商品相关的费用。2.销售成本：指已销售商品的进价成本。3.经营费用：包括门店租金、水电费、员工薪酬、广告费、促销费、差旅费等。4.管理费用：包括总部管理人员薪酬、办公费、折旧费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标和考核制度，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，进行严格考核。2.优化采购流程，降低采购成本；加强库存管理，减少库存积压和损耗。3.合理控制人员编制，优化薪酬结构，提高劳动效率，降低人工成本。4.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理开支。（四）成本费用分析与报告1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.编制成本费用分析报告，为管理层提供决策依据，以便采取措施降低成本费用，提高经济效益。七、收入与利润管理（一）收入管理1.销售收入确认原则：按照国家统一的会计制度规定，确认销售收入的实现。2.销售价格管理：制定合理的销售价格策略，根据市场行情和成本变动情况，适时调整销售价格。3.销售收款管理：加强对销售收款的管理，确保货款及时足额收回。建立客户信用档案，对客户信用状况进行评估和监控，防范坏账风险。（二）利润管理1.加强对利润的核算和分析，确保利润数据的真实性和准确性。2.制定利润分配政策，兼顾超市发展和股东利益，合理分配利润。3.定期对利润完成情况进行考核评价，分析影响利润的因素，采取措施提高利润水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映超市的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送超市管理层、股东及相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等。3.通过财务分析，揭示超市财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进超市财务管理水平的提高。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.明确各部门和各岗位的职责权限，建立岗位责任制，加强内部牵制和监督。3.对重要财务事项和关键岗位实行定期轮岗制度，防范舞弊和风险。（二）审计监督1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对超市财务收支、经济活动等进