生鲜门店财务制度

PAGE生鲜门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范生鲜门店的财务管理行为，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效率，保障门店的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[生鲜门店公司名称]旗下所有生鲜门店及其所属部门和员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务核算要准确反映门店的财务状况和经营成果，确保财务数据真实可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务报表和信息，满足管理决策需要。完整性原则：涵盖门店财务管理的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务风险，保障资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责门店财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为管理层提供决策支持。制定和执行财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的规范化和标准化。负责资金管理，合理安排资金，保障门店运营资金需求，监控资金使用情况，防范资金风险。负责成本费用控制，制定成本费用预算，监控成本费用支出，进行成本分析和控制，提高门店经济效益。负责税务管理，依法纳税，合理避税，维护门店税务合规。负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责门店财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，指导、监督财务人员工作，提高财务人员业务水平。参与门店经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务预算编制、执行和监控，分析预算执行情况，提出调整建议。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责财务报表编制和财务分析工作，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。负责税务管理，协调与税务机关的关系，依法纳税，合理避税。负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。会计负责门店财务核算工作，按照国家会计准则和财务制度，准确记录和核算各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责成本核算和管理，核算门店采购成本、销售成本、库存成本等，进行成本分析和控制。负责税务申报和缴纳工作，按时准确申报各类税款，合理计算应纳税额，确保税务合规。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责财务档案整理和保管工作，按照规定装订凭证、账簿等财务资料。出纳负责门店现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付凭证和数据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合生鲜门店实际情况，确定会计政策和会计估计方法。会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置根据生鲜门店业务特点和财务核算要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。3.账务处理流程业务部门将原始凭证传递给财务部门，会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账，核对账目，确保账账相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送每月末、季末、年末按时编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后，报送管理层及相关部门。定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据门店经营计划和业务需求，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等，确保资金收支平衡。各部门应按照资金预算执行，如需调整预算，应提前向财务部门提出申请，经财务经理审核、管理层批准后进行调整。2.资金收入管理门店销售收入应及时足额存入银行账户，不得坐支现金。销售收款应严格按照规定流程进行，确保收款安全，防止出现坏账损失。对于预收账款、定金等款项，应按照合同约定及时处理，确保资金及时入账。3.资金支出管理资金支出应严格按照审批流程进行，审批权限根据支出金额大小划分。所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经财务人员审核后，方可办理付款手续。对于大额支出，应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。严格控制费用支出，确保各项费用支出符合预算和相关规定，杜绝不合理支出。4.库存现金管理门店应根据日常经营需要，核定合理的库存现金限额。库存现金应每日盘点，确保账实相符，发现问题及时查明原因并处理。现金收付应严格遵守现金管理规定，不得白条抵库、挪用现金等。5.银行存款管理门店应按照规定开设银行账户，不得多头开户。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户安全管理，妥善保管银行账户密码、印鉴等重要信息，防止银行账户资金被盗用。五、成本费用管理1.成本费用分类与核算生鲜门店成本费用主要包括采购成本、销售成本、运营费用、管理费用、财务费用等。采购成本核算生鲜商品的采购价格、运输费用、装卸费用等。销售成本核算已销售商品的采购成本。运营费用核算门店日常运营过程中发生的费用，如水电费、租金、员工薪酬等。管理费用核算门店管理人员薪酬、办公费、差旅费等费用。财务费用核算门店因筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用预算编制财务部门应根据门店经营目标和历史数据，编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各个部门和月份，确保预算的可执行性。各部门应按照成本费用预算控制支出，定期向财务部门汇报预算执行情况。3.成本费用控制措施加强采购管理，优化采购渠道，降低采购成本。合理控制库存水平，减少库存积压和损耗，降低库存成本。优化门店运营流程，提高工作效率，降低运营费用。严格控制管理费用支出，杜绝不必要的开支。加强财务费用管理，合理安排资金，降低资金成本。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。六、固定资产与无形资产1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、运输工具等。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据国家规定和固定资产实际使用情况确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。2.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。无形资产摊销方法采用直线法，摊销年限根据国家规定和无形资产实际使用情况确定。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。财务人员应按时准确申报各类税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、税款缴纳情况等。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠政策，降低税负。对于符合税收优惠条件的业务，应及时向税务机关备案，并按照规定享受优惠。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对于税务争议事项，应及时与税务机关沟通协调，依法维护门店合法权益。八、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。3.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。外部单位查阅财务档案应持有单位介绍信，经财务经理批准后，由财务人员陪同查阅。财务档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借，应经财务经理批准，并办理借阅手续，限期归还。4.财务档案保管期限财务档案保管期