医院现金财务制度

PAGE医院现金财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范医院现金财务管理，确保现金收支的安全、准确、及时，提高资金使用效率，保障医院财务工作的正常运转，维护医院的经济秩序，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门涉及现金收支的财务活动，包括但不限于门诊收费、住院收费、药库现金收付、总务物资采购现金支付等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院现金财务活动合法合规。2.准确性原则：现金收支记录必须准确无误，保证财务数据的真实性和可靠性。3.安全性原则：加强现金安全管理，防止现金被盗、挪用等风险，确保资金安全。4.及时性原则：及时处理现金收支业务，不得拖延积压，保证资金流转顺畅。二、现金收入管理（一）门诊收费管理1.收费流程患者就诊时，收费人员应根据医生开具的收费项目，准确录入收费系统，打印收费票据。收费票据应包含患者姓名、性别、年龄、收费项目、金额、日期等信息，确保清晰准确。收费人员在收取现金时，应认真核对现金真伪，唱收唱付，告知患者收费金额。2.票据管理门诊收费票据应统一编号，专人负责保管、发放和核销。收费人员应及时将当日收取的现金缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，应填写现金缴存单，注明缴存金额、缴存日期等信息。每日营业终了，收费人员应核对收费系统的现金收入总额与实际缴存银行的现金金额是否一致，确保账实相符。如发现差异，应及时查明原因并进行处理。3.退费管理患者因特殊原因需要退费的，应凭医生开具的退费证明和原始收费票据到收费处办理退费手续。收费人员应认真审核退费证明和原始票据，核对无误后，在收费系统中进行退费操作，并打印退费票据。退费现金应从医院库存现金中支付，不得从当日收取的现金中直接扣除。退费票据应与原始收费票据粘贴在一起，作为退费凭证妥善保管。（二）住院收费管理1.预收押金管理患者办理住院手续时，收费人员应根据病情和治疗需要，预收一定金额的住院押金。预收押金金额应合理确定，避免过高或过低。预收押金应开具收款收据，注明患者姓名、住院号、押金金额、日期等信息。收款收据应一式三联，一联交患者，一联作为记账凭证，一联留存备查。收费人员应及时将预收押金缴存银行，缴存方式同门诊收费现金缴存。每日营业终了，应核对预收押金总额与实际缴存银行的金额是否一致，确保账实相符。2.住院费用结算管理患者出院时，收费人员应根据住院期间的实际发生费用，与患者进行结算。结算时，应打印住院费用结算清单，详细列出各项费用明细、金额及押金退还情况。患者结清住院费用后，收费人员应开具住院费用结算发票，注明患者姓名、住院号、住院天数、总费用、结算日期等信息。住院费用结算发票应一式三联，一联交患者，一联作为记账凭证，一联留存备查。如患者住院费用超出预收押金金额，应向患者收取现金补足差额；如患者住院费用低于预收押金金额，应将剩余押金退还患者。退还押金时，应开具退款收据，注明患者姓名、住院号、退款金额、日期等信息。退款收据应一式三联，一联交患者，一联作为记账凭证，一联留存备查。（三）其他现金收入管理1.药库现金收入管理药库销售药品时，应开具销售发票，注明药品名称、规格、数量、单价、金额等信息。销售发票应一式三联，一联交购买方，一联作为记账凭证，一联留存备查。药库收取的现金应及时缴存银行，缴存方式同门诊收费现金缴存。每日营业终了，应核对药库现金收入总额与实际缴存银行的金额是否一致，确保账实相符。核对无误后，将销售发票记账联交财务部门进行账务处理。2.总务物资采购现金收入管理总务部门采购物资时，如因特殊情况收取现金的，应开具收款收据，注明物资名称、规格型号、数量、单价、金额、采购日期等信息。收款收据应一式三联，一联交供应商，一联作为记账凭证，一联留存备查。总务部门收取的现金应及时缴存银行，缴存方式同门诊收费现金缴存。每日营业终了，应核对总务物资采购现金收入总额与实际缴存银行的金额是否一致，确保账实相符。核对无误后，将收款收据记账联交财务部门进行账务处理。三、现金支出管理（一）现金支出范围1.小额零星采购支出：如办公用品、药品、试剂等金额较小的采购支出，且不具备转账支付条件的。2.差旅费支出：医院职工因公务出差发生的交通、住宿、伙食等费用支出。3.业务招待费支出：医院因业务需要发生的招待费用支出。4.其他符合现金支出规定的支出：如支付给个人的劳务报酬、慰问金等。（二）现金支出审批流程1.经办人填写支出申请单：经办人应根据业务需要填写现金支出申请单，注明支出事由、金额、收款单位或个人等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：部门负责人应对支出申请的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门。3.财务部门审核：财务部门收到支出申请单后，应审核支出是否符合现金支出范围、审批手续是否齐全、金额是否合理等，并签字确认是否予以支付。4.主管领导审批：对于金额较大的现金支出（具体金额标准由医院根据实际情况确定），需经主管领导审批签字后，方可支付。5.出纳支付现金：出纳根据审批后的支出申请单，核对无误后支付现金，并要求收款人在支出申请单上签字确认。（三）现金支出凭证管理1.取得合法有效的原始凭证：现金支出必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。2.审核原始凭证：财务人员在支付现金前，应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的原始凭证，应拒绝支付，并要求经办人重新取得合法有效的原始凭证。3.编制记账凭证：审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。记账凭证应按照会计制度的规定进行填制，注明日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等信息，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字盖章。4.装订保管凭证：记账凭证应定期装订成册，妥善保管。装订成册的记账凭证应加封皮，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息，并由装订人员在封签处签字盖章。四、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据医院业务量和现金收支情况，合理设定现金库存限额：库存限额一般按照医院35天的日常现金支出量确定。具体限额由财务部门根据实际情况提出建议，报医院领导审批后执行。2.库存限额一经确定，不得随意变更：如需调整库存限额，应经财务部门提出申请，报医院领导审批后进行调整。（二）现金保管1.医院应设置专门的现金保管场所：现金保管场所应具备安全防护设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金安全。2.现金应及时存入保险柜：每日营业终了，出纳应将当日收取的现金和库存现金及时存入保险柜，并锁好保险柜。保险柜钥匙和密码应分别由出纳和财务负责人保管，不得由一人同时保管。3.定期盘点现金：财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定专人负责，至少每月进行一次。盘点时，应编制现金盘点表，注明盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等信息，并由盘点人员和出纳签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（三）现金安全防范措施1.加强安全保卫工作：医院应加强安全保卫工作力度，提高安全防范意识，防止现金被盗、抢劫等事件的发生。2.安装监控设备：在现金保管场所、收费窗口等关键部位安装监控设备，确保现金收付过程全程监控。监控资料应妥善保存，保存期限不少于规定年限。3.制定应急预案：医院应制定现金安全应急预案，明确在发生现金安全事故时的应急处置措施和责任分工。定期对应急预案进行演练，提高应急处置能力。五、现金财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对现金收支情况进行自查：检查现金收支是否符合规定，审批手续是否齐全，原始凭证是否真实、合法、完整，记账凭证是否准确无误，现金库存是否账实相符等。2.审计部门定期对现金财务进行审计：审计部门应定期对医院现金财务进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.建立内部举报制度：鼓励医院职工对现金财务违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。同时，保护举报人权益，对打击报复举报人的行为进行严肃处理。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查：医院应积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查工作，如实提供相关资料，对检查中发现的问题及时整改