农委财务制度

PAGE农委财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农委财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障农委各项工作的顺利开展，促进农业农村事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于农委机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点项目和工作的资金需求，兼顾一般。3.规范透明原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，提高财务信息透明度。4.绩效管理原则强化预算绩效管理，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置农委设立独立的财务部门，配备与工作相适应的财务人员，负责农委的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导农委财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。组织编制和执行农委年度财务预算、决算，审核重大财务事项。监督检查财务收支情况，防范财务风险。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金。结合农委事业发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出。细化预算编制，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法收入预算根据历年收入情况和当年工作计划，参考相关政策和市场因素进行编制。支出预算按照项目分类，根据工作任务和实际需求，结合定员定额标准进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和资金需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合农委总体工作安排，编制年度预算草案，报农委领导审批。经农委领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审核。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强支出控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，规范各项支出审批程序。（三）预算调整1.因政策调整、工作任务变化等特殊原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报农委领导审批。3.经批准的预算调整事项，应及时调整预算指标，并相应调整财务账目。四、收入管理（一）收入范围农委收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定取得，确保收入合法合规。2.加强票据管理，统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、保管和核销制度。3.及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确无误。2.定期对收入情况进行分析，掌握收入动态，为预算编制和财务管理提供依据。五、支出管理（一）支出分类农委支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障农委机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.基本支出审批程序日常办公费用、差旅费等支出，由经办人填写报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。较大金额的基本支出，如办公用品购置、设备维修等，需经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。2.项目支出审批程序项目实施部门应根据项目预算和工作进度，编制项目支出计划，报财务部门审核。财务部门对项目支出计划进行审核，提出审核意见，报农委领导审批。项目支出发生时，由经办人填写报销单，附相关审批文件和原始凭证，经项目负责人、部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。（三）支出标准1.严格执行国家有关规定和农委制定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.差旅费、会议费、培训费等支出，应按照相关规定的标准和范围执行。3.办公用品购置、设备维修等支出，应按照勤俭节约的原则，合理控制支出规模。（四）支出控制1.加强对各项支出的审核，严格把关，确保支出真实、合法、合规。2.建立支出预警机制，对大额支出和异常支出进行重点监控，及时发现和纠正问题。3.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。六、政府采购管理（一）采购范围农委政府采购包括货物、工程和服务。凡属于政府采购目录范围内的项目，应按照政府采购规定进行采购。（二）采购程序1.编制政府采购预算，将政府采购项目纳入年度预算安排。2.采购项目实施前，采购部门应按照规定编制采购计划，报财政部门备案。3.按照政府采购方式和程序，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。4.签订采购合同，明确双方权利和义务。采购合同应报财政部门备案。5.组织验收，采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收，出具验收报告。（三）采购监督1.建立健全政府采购监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督。2.财务部门对政府采购资金进行管理和监督，确保资金安全、合理使用。3.审计部门对政府采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购资金使用是否合理等。七、资产管理（一）资产分类农委资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置资产应按照预算管理和政府采购的有关规定执行。2.购置资产前，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自出租、出借、处置资产。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.建立资产处置档案，对资产处置过程中的相关资料进行整理、归档和保管。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门对农委财务收支情况进行定期审计和专项审计，加强对财务工作的监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立健全农委财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能模块1.账务处理模块实现会计凭证的录入与审核、账簿的登记与查询、财务报表的生成与分析等功能。2.预算管理模块对预算编制、执行、调整等全过程进行管理，实现预算数据的实时监控和分析。3.资产管理模块对资产购置、使用、处置等环节进行管理，实现资产信息的动态更新和查询。4.报表管理模块生成各类财务报表和统计报表，满足不同部门和用户的需求。5.系统管理模块设置用户权限、维护系统参数、备份数据等，保障系统安全稳定运行。（三）数据安全管理1.建立数据安全管理制度，加强对财务数据的安全保护。2.采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，防止数据丢失、泄露和篡改。3.定期对系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、审计报告、财务制度等。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.档案整理应做到内容完整、字迹清晰、装订整齐。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定