小微企事业财务制度

PAGE小微企事业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微企事业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企事业的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本小微企事业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企事业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.根据企事业规模和管理要求，设置独立的财务部门，负责全面财务管理工作。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，为企事业决策提供财务分析和建议。负责财务预算的编制、执行和监控，确保预算目标的实现。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账实相符。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合本企事业实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和本企事业核算需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。3.会计账簿应定期打印，妥善保管，不得随意销毁。（四）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖企事业公章后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以企事业战略目标为导向，结合市场环境和企事业实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。3.预算编制应具有前瞻性、可行性和严肃性，确保预算目标的实现。（二）预算编制方法1.根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。2.收入预算应根据市场预测和企事业经营计划，合理确定收入目标。3.成本费用预算应按照成本习性和费用项目分类，采用定额预算、标准成本等方法进行编制。（三）预算审批与执行1.预算草案编制完成后，应提交企事业管理层进行审核和批准。2.经批准的预算应严格执行，各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人。3.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分论证，确保调整后的预算更加科学合理，符合企事业发展战略和实际情况。五、收入管理（一）收入范围1.本企事业的收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。2.主营业务收入是指企事业从事主要经营活动所取得的收入。3.其他业务收入是指企事业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。4.营业外收入是指企事业发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。（二）收入确认原则1.按照国家统一会计制度的规定，确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法、已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转成本；已经发生的成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的成本计入当期损益，不确认提供劳务收入等方法进行确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入核算准确无误。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的监控和管理，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指企事业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。3.销售费用是指企事业在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用。4.管理费用是指企事业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。5.财务费用是指企事业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（二）成本费用控制原则1.严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，控制成本费用支出。2.建立成本费用控制责任制，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，加强考核和奖惩。3.采用先进的成本管理方法和技术手段，降低成本费用水平。（三）成本费用核算与管理1.按照规定的会计科目对成本费用进行核算，确保成本费用核算准确无误。2.建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用支出的审核和控制。3.定期对成本费用情况进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施加以控制。七、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。3.建立货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.加强应收账款的日常核算和监控，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施加以催收。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。2.对固定资产进行分类核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.对固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。八、负债管理（一）短期借款管理1.根据企事业资金需求，合理确定短期借款规模和期限。2.严格按照借款合同约定使用借款资金，按时偿还借款本息。3.建立短期借款内部控制制度，防范短期借款风险。（二）应付账款管理1.加强应付账款的核算和管理，及时记录应付账款的发生、偿还等情况。2.合理安排应付账款的支付时间，充分利用商业信用。3.定期对应付账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施加以解决。（三）其他负债管理1.对其他负债，如应付职工薪酬、应交税费等，应按照国家有关规定进行核算和管理。2.及时足额缴纳各项税费，确保企事业合法合规经营。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和企事业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企事业发展和投资者利益，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配管理1.财务部门应按照规定的利润分配顺序进行利润分配核算。2.利润分配方案应经企事业管理层审核批准后执行。3.定期对利润分配情况进行分析，确保利润分配政策的合理性和有效性。十、财务监督与检查（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企事业财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企事业管理层负责。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。（二）财务检查1.定期对企事业财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.财务检查可采用定期检查和不定期检查相结