电视剧拍摄财务制度

PAGE电视剧拍摄财务制度一、总则（一）目的为规范电视剧拍摄项目的财务管理，确保财务工作有序开展，保障项目资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及影视行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有电视剧拍摄项目，包括项目筹备、拍摄、后期制作及发行等全过程的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合项目实际需求和行业惯例。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本，提高项目盈利能力。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的电视剧拍摄项目财务组，负责各拍摄项目的财务管理工作。财务组配备财务经理、会计、出纳等岗位人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责电视剧拍摄项目的财务管理工作，制定财务工作计划和预算方案。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。监督项目资金使用，控制成本费用，提出财务风险防范措施。协调与其他部门的工作关系，参与项目决策，提供财务专业意见。负责财务档案的整理、保管和归档工作。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责项目成本核算，准确归集各项费用，定期进行成本分析。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.电视剧拍摄项目预算应在项目筹备阶段开始编制，由项目负责人牵头，组织各部门人员共同参与。2.预算内容包括拍摄成本预算、发行成本预算、收益预算等。拍摄成本预算涵盖剧本费、演员酬金、场地租赁、设备购置、道具服装、后期制作等费用；发行成本预算包括宣传推广费、发行代理费等；收益预算根据市场预测和项目预期确定。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，先由项目负责人提出总体预算框架，各部门根据职责范围细化预算明细，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。（二）预算执行1.经批准的预算是项目资金使用的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际支出与预算的差异，及时发现问题并向项目负责人反馈。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整申请由项目负责人提出，详细说明调整原因、调整金额及对项目的影响，经财务部门审核、公司管理层批准后方可执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、成本控制情况、收益完成情况等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行良好的部门给予奖励，对未完成预算目标或存在严重超支情况的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据电视剧拍摄项目的资金需求，合理确定资金筹集方式。资金筹集可通过自有资金、银行贷款、股权融资等多种渠道进行。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、有效。同时，合理安排贷款额度和还款期限，降低资金成本和财务风险。3.进行股权融资时，应遵循法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资活动合法、规范。（二）资金使用1.项目资金实行专款专用，严格按照预算用途使用，不得擅自挪用或改变资金用途。2.建立资金审批制度，明确各类费用支出的审批流程和审批权限。一般费用支出由项目负责人审核后报财务经理审批；重大费用支出需经公司管理层审批。3.支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，按照财务报销流程进行报销。报销凭证应包括发票、合同、审批单等相关资料，确保手续齐全、内容真实。4.加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。出纳人员应定期盘点现金，核对银行账户余额，确保资金安全。（三）资金监控1.财务部门应定期对项目资金使用情况进行检查和分析，及时掌握资金动态，发现问题及时采取措施解决。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金余额低于一定水平、资金支出超过预算一定比例等。当出现预警信号时，及时向项目负责人和公司管理层报告，以便采取相应的应对措施。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.电视剧拍摄成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与拍摄项目直接相关的费用，如剧本费、演员酬金、场地租赁等；间接成本是指为组织和管理拍摄项目而发生的费用，如项目管理人员薪酬、办公费等。2.根据成本费用的性质和用途，还可进一步细分为制作成本、发行成本、管理成本等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本核算对象和成本项目，对电视剧拍摄成本费用进行明细核算。采用合适的成本核算方法，准确归集和分配各项费用，确保成本核算结果真实、准确。2.对于直接成本，应根据实际发生额直接计入相应的成本项目；对于间接成本，应按照一定的分配标准分摊计入各成本项目。分配标准可根据项目特点和管理需要确定，如人员工时、设备使用时间等。3.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。项目负责人对本部门成本费用控制负责，财务部门负责监督和指导。2.在项目筹备阶段，应进行成本预测和分析，制定合理的成本控制目标。在拍摄过程中，严格控制各项费用支出，加强对成本费用的审核和监控。3.对于成本费用较高的项目，可采取限额管理、招投标等方式进行控制。如对演员酬金、场地租赁等大额费用进行限额控制，通过招投标选择性价比高的供应商。六、收入与利润管理（一）收入确认1.电视剧拍摄项目的收入主要包括版权销售收入、广告植入收入、衍生产品收入等。收入确认应遵循相关会计准则和行业惯例。2.对于版权销售收入，应在满足以下条件时确认收入：电视剧已制作完成并通过相关部门审查；已签订销售合同且合同主要条款已履行；收入金额能够可靠计量；相关经济利益很可能流入企业。3.广告植入收入应在广告播出或相关权益实现时确认收入。衍生产品收入应在产品销售实现时确认收入。（二）利润核算1.财务部门应按照规定的会计方法核算电视剧拍摄项目的利润，准确计算营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用等各项收支。2.净利润为利润总额减去所得税后的余额。所得税按照国家税收法规计算缴纳。3.定期编制利润表，反映项目的盈利情况。对利润变动情况进行分析，为项目决策提供依据。（三）利润分配1.电视剧拍摄项目实现的利润，按照公司章程和相关规定进行分配。利润分配应兼顾公司发展、股东利益和员工激励等因素。2.一般情况下，利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。七、资产管理（一）固定资产管理1.电视剧拍摄项目涉及的固定资产主要包括拍摄设备、办公设备等。固定资产应按照公司固定资产管理制度进行管理。2.财务部门负责建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置合理、合规。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行相应的账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.项目涉及的流动资产主要包括道具、服装、原材料等存货。存货管理应遵循存货管理制度，确保存货的安全、完整和合理储备。2.财务部门应协助仓库管理部门做好存货的核算工作，定期盘点存货，核对存货数量和价值。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行账务处理。3.加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立健全存货内部控制制度，防止存货积压、浪费和丢失。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制电视剧拍摄项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。对外报送的财务报告应符合国家法律法规和相关监管要求。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对电视剧拍摄项目的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，并结合项目实际情况进行深入剖析。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、成本费用分析、收入利润分析、资金状况分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为项目决策和管理提供支持。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全电视剧拍摄项目内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，确保内部控制有效执行。2.加强对关键岗位人员的监督和制衡，实行不相容职务分离制度。如财务审批与执行、采购与验收、保管与盘点等岗位应相互分离，防止舞弊行为发生。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，根据业务发展和管理需要，及时调整和优化内部控制流程和措施。（二）内部审计1.公司设