如家酒店财务制度

PAGE如家酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范如家酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店的财务活动合法、合规、有序进行，提高酒店的经济效益和社会效益，为酒店的持续发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于如家酒店及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范操作。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握酒店财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置如家酒店设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运转。2.人员配备与职责财务经理：全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，参与酒店重大决策，提供财务分析和建议。会计人员：负责酒店的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确、完整和及时。财务管理人员：负责酒店的财务管理工作，包括预算编制、成本控制、财务分析等，为管理层提供决策支持，监督财务制度的执行情况。资金管理人员：负责酒店的资金管理工作，包括资金筹集、资金调度、资金结算等，确保酒店资金的安全、合理使用，提高资金使用效率。三、会计核算1.会计政策与会计估计会计政策：采用国家统一规定的会计制度和会计准则，结合酒店实际情况，制定具体的会计政策。会计估计：根据酒店的经营特点和实际情况，合理进行会计估计，确保财务报表的真实、准确。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和会计准则，结合酒店的业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因和影响。3.账务处理程序原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，明确经济业务的内容、会计分录和金额。账簿登记：按照记账凭证的内容，及时登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的清晰、准确。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映酒店的财务状况和经营成果。4.财务报告财务报告的种类和内容：按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告的编制要求：财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、酒店总经理批准后对外报送。四、财务预算1.预算编制原则全面性原则：涵盖酒店的各项经营活动和财务活动，确保预算的完整性。准确性原则：根据酒店的历史数据、市场情况和发展规划，合理预测各项收入、成本和费用，确保预算的准确性。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合酒店的实际情况和发展目标。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据酒店的经营特点和管理要求，合理确定预算编制的周期和方法。零基预算：以零为基础，对各项预算项目进行重新评估和编制，不受以往预算安排的影响。滚动预算：根据预算执行情况和市场变化，定期对预算进行调整和更新，使预算始终保持科学性和合理性。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间和格式等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部审核与汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算指标的合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总。预算委员会审议：财务部将汇总后的预算草案提交预算委员会审议，预算委员会对预算草案进行全面审查，提出审议意见。酒店总经理审批：预算委员会审议通过的预算草案，报酒店总经理审批。酒店总经理根据酒店的发展战略和经营目标，对预算草案进行最终审批。下达正式预算：经酒店总经理审批后的预算，作为正式预算下达各部门执行。4.预算执行与控制分解预算指标：财务部将正式预算分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。预算执行监控：各部门应严格按照预算指标执行，财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算调整：如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部审核、预算委员会审议、酒店总经理批准后进行调整。五、收入管理1.收入范围如家酒店的收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、商品销售收入等。2.收入确认原则客房收入：按照客人实际入住天数和房价确认收入。客人退房时，根据实际消费金额开具发票，确认收入。餐饮收入：按照客人实际消费金额确认收入。客人结账时，根据实际消费金额开具发票，确认收入。会议收入：按照合同约定的会议费用确认收入。会议结束后，根据实际结算金额开具发票，确认收入。商品销售收入：按照商品实际销售金额确认收入。客人购买商品时，根据实际销售金额开具发票，确认收入。3.收入核算与管理收入核算：财务部应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实、完整和准确。收入管理：加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入操作流程，防止收入流失。加强对前台收银、客房服务、餐饮服务等环节的管理，确保收入的及时、足额入账。六、成本费用管理1.成本费用分类如家酒店的成本费用主要包括营业成本、营业费用、管理费用和财务费用等。营业成本：指酒店在经营过程中发生的直接成本，包括客房成本、餐饮成本、商品成本等。营业费用：指酒店在经营过程中发生的各项费用，包括销售费用、营销费用、客房费用、餐饮费用等。管理费用：指酒店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、折旧费等。财务费用：指酒店为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则权责发生制原则：按照权责发生制原则，核算各项成本费用，确保成本费用的合理分摊和准确核算。受益原则：根据成本费用的受益对象，合理分摊成本费用，确保成本费用与收入的配比。3.成本费用控制措施制定成本费用预算：根据酒店的经营目标和历史数据，制定成本费用预算，明确成本费用控制的目标和措施。建立成本费用管理制度：建立健全成本费用管理制度，规范成本费用操作流程，加强对成本费用的控制和管理。加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。实施成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用控制。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，建立健全货币资金管理制度，确保货币资金的安全、完整和合理使用。应收账款：加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时收回。存货：包括客房用品、餐饮原材料、商品等。加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。2.固定资产固定资产的确认与计量：按照国家统一的会计制度和会计准则，结合酒店的实际情况，合理确认和计量固定资产。固定资产的折旧：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率按照国家统一规定执行。固定资产的购置与处置：固定资产的购置应按照酒店的预算和审批程序进行，固定资产的处置应按照国家有关规定进行，确保固定资产的合理使用和处置。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对清查中发现的问题，应及时进行处理。3.无形资产无形资产的确认与计量：按照国家统一的会计制度和会计准则，结合酒店的实际情况，合理确认和计量无形资产。无形资产的摊销：采用直线法摊销无形资产，摊销年限和摊销率按照国家统一规定执行。无形资产的处置：无形资产的处置应按照国家有关规定进行，确保无形资产的合理处置。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低酒店的税负。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保酒店的税务处理符合税收政策的要求。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对酒店的税务处理情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚和损失。九、财务分析1.财务分析的目的通过对酒店财务数据的分析，了解酒店的财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持，促进酒店的持续发展。2.财务分析的内容偿债能力分析：分析酒店的偿债能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。营运能力分析：分析酒店的营运能力，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标。盈利能力分析：分析酒店的盈利能力，包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标。发展能力分析：分析酒店的发展能力，包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标。3.财务分析的方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对酒店的财务数据进行分析。4.财务分析报告定期编制财务分析报告，向管理层汇报酒店的财务状况和经营成果，提出分析结论和建议。财务分析报告应做到数据准确、分析深入、建议可行，为管理层提供决策支持。十、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，规范酒店的财务行为，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等方面。2.内部审计定期开展内部审计工作，对酒店的财务活动和内部控制制度进行审计监督。内部审计应独立、客