高校非实名编财务制度

PAGE高校非实名编财务制度一、总则（一）制定目的为规范高校非实名编人员的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和高校财务管理的实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高校内所有非实名编人员的财务管理活动，包括但不限于工资福利、经费使用、报销流程等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务管理工作的标准化和规范化。3.透明性原则：增强财务信息透明度，定期公开财务收支情况，接受学校内部和社会的监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务预算管理（一）预算编制1.高校应根据非实名编人员的数量、岗位设置、工作任务等情况，结合学校的年度工作计划和财务状况，编制非实名编人员专项财务预算。2.预算编制应涵盖人员工资、津贴补贴、社会保险、福利费用、培训经费、办公经费等各项支出，并明确各项支出的具体金额和用途。3.预算编制过程中，应充分征求相关部门和人员的意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.非实名编人员财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。2.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明原因、调整金额及对学校整体财务状况的影响。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素导致预算无法按原计划执行时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额及对学校整体财务状况的影响。财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。学校领导根据财务部门的审核意见进行审批，批准后的预算调整方案由财务部门下达执行。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制非实名编人员财务决算报告，全面反映预算执行情况和财务收支状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明、财务分析等内容，确保数据真实、准确、完整。3.学校应组织对非实名编人员财务决算报告进行审计，审计结果作为学校决策和财务管理的重要依据。三、收入管理（一）收入范围1.高校非实名编人员的收入主要包括工资、津贴补贴、绩效奖金、科研经费、培训收入、其他业务收入等。2.工资是指学校按照国家规定和劳动合同约定支付给非实名编人员的劳动报酬；津贴补贴是指学校根据工作岗位、工作环境、工作业绩等因素给予非实名编人员的额外补贴；绩效奖金是指学校根据非实名编人员的工作表现和绩效考核结果发放的奖金；科研经费是指非实名编人员承担科研项目获得的经费；培训收入是指学校开展培训活动取得的收入；其他业务收入是指学校开展与非实名编人员相关的其他业务活动取得的收入。（二）收入核算1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定和学校内部财务管理制度的要求，对非实名编人员的各项收入进行准确核算。2.收入核算应遵循权责发生制原则，及时确认收入的实现，并按照规定的会计科目进行分类核算。3.对于科研经费、培训收入等专项收入，应按照专款专用的原则进行管理和核算，确保资金使用的合规性和效益性。（三）收入上缴1.非实名编人员取得的收入应按照国家税收法律法规的规定缴纳相关税费。学校应代扣代缴非实名编人员的个人所得税等税费，并及时足额上缴国库。2.对于科研经费等专项收入，应按照国家和学校的相关规定进行管理和使用，其中涉及到的科研经费管理费等应按照规定比例上缴学校财务部门。3.学校应加强对收入上缴情况的监督和管理，确保各项收入及时足额上缴，杜绝截留、挪用等违规行为。四、支出管理（一）支出范围1.高校非实名编人员的支出主要包括人员费用支出、公用经费支出、业务活动支出、其他支出等。2.人员费用支出是指学校支付给非实名编人员的工资、津贴补贴、社会保险、福利费用等；公用经费支出是指学校为非实名编人员开展工作提供的办公费、差旅费、会议费、培训费等；业务活动支出是指学校为非实名编人员开展业务活动支付的科研经费、业务招待费、设备购置费用等；其他支出是指学校为非实名编人员支付的与工作相关的其他费用。（二）支出审批1.非实名编人员的各项支出应按照学校规定的审批程序进行审批。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出审批应按照以下程序进行：支出经办人填写费用报销单，详细说明支出的事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，并签署意见。学校领导根据财务部门的审核意见进行审批，批准后的费用报销单由财务部门办理支付手续。3.对于重大支出项目或特殊支出项目，应按照学校规定的专项审批程序进行审批，必要时需经过学校相关部门的论证和评审。（三）支出核算1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定和学校内部财务管理制度的要求，对非实名编人员的各项支出进行准确核算。2.支出核算应遵循权责发生制原则，及时确认支出的发生，并按照规定的会计科目进行分类核算。3.对于科研经费、培训经费等专项支出，应按照专款专用的原则进行管理和核算，确保资金使用的合规性和效益性。（四）支出控制1.学校应加强对非实名编人员支出的控制，建立健全支出管理制度，严格控制各项支出标准和范围。2.对于人员费用支出，应按照国家规定和学校实际情况合理确定工资、津贴补贴等标准，并严格执行；对于公用经费支出，应制定明确的开支标准和审批流程，严格控制费用支出；对于业务活动支出，应加强对项目预算的管理和监督，确保资金使用的合理性和效益性。3.学校应定期对非实名编人员的支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题，不断优化支出结构，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产范围1.高校非实名编人员使用的资产主要包括办公设备、教学设备、科研设备、图书资料、交通工具等。2.办公设备是指非实名编人员开展日常工作所需的办公桌椅、电脑、打印机、复印机等设备；教学设备是指非实名编人员用于教学活动的仪器设备、实验器材等；科研设备是指非实名编人员开展科研工作所需的科研仪器设备、实验装置等；图书资料是指非实名编人员用于学习、研究的图书、期刊、报纸等资料；交通工具是指非实名编人员因工作需要使用的车辆等。（二）资产购置1.非实名编人员因工作需要购置资产的，应按照学校规定的资产购置审批程序进行审批。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保资产购置的合理性和必要性。2.资产购置申请应包括资产名称、规格型号、数量、预算金额、购置理由等内容，并附上相关的论证材料。3.财务部门应根据学校的财务状况和资产购置预算，对资产购置申请进行审核，并提出审核意见。学校领导根据财务部门的审核意见进行审批，批准后的资产购置申请由相关部门负责组织实施。（三）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确非实名编人员对资产的使用责任和权限，确保资产的安全完整和合理使用。2.非实名编人员应按照资产使用说明书和操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常运行。3.对于大型贵重资产或关键设备，学校应指定专人负责管理，并建立资产使用档案，记录资产的使用情况、维护保养情况等信息。（四）资产处置1.非实名编人员使用的资产因报废、毁损、闲置等原因需要处置的，应按照学校规定的资产处置审批程序进行审批。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保资产处置的合规性和合理性。2.资产处置申请应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式、处置价格等内容，并附上相关的鉴定报告和评估报告。3.财务部门应根据学校的财务状况和资产处置政策，对资产处置申请进行审核，并提出审核意见。学校领导根据财务部门的审核意见进行审批，批准后的资产处置申请由相关部门负责组织实施。4.资产处置收入应按照国家和学校的相关规定进行管理和使用，其中涉及到的国有资产处置收入应及时足额上缴国库。六、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对非实名编人员财务管理活动的监督和检查。2.财务部门应定期对非实名编人员的财务收支情况进行审计，检查财务制度的执行情况、预算执行情况、资金使用效益等方面的情况，并及时发现和纠正存在的问题。3.学校内部审计部门应定期对非实名编人员的财务收支情况进行专项审计，重点检查财务收支的真实性、合法性、合规性以及内部控制制度的有效性等方面的情况，并出具审计报告。4.学校应加强对非实名编人员的财务培训和教育，提高其财务意识和财务管理水平，增强其遵守财务制度的自觉性。（二）外部监督1.学校应接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.学校应定期向社会公开非实名编人员的财务收支情况，接受社会的监督。公开内容应包括预算执行情况、财务收支情况、资产状况等方面，并确保公开信息的真实性、准确性和完整性。3.学校应建立健全举报制度，鼓励师生员工对非实名编人员财务管理活动中的违规行为进行举报。对于举报事项，学校应及时进行调查处理，并将处理结果向举报人反馈。七、财务信息化管理（一）信息化建设1.学校应加强财务信息化建设，建立健全非实名编人员财务管理信息系统，实现财务信息的自动化处理和共享。2.财务管理信息系统应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个方面，实现财务业务的全过程信息化管理。3.学校应加强对财务管理信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保财务信息的安全可靠。（二）数据管理1.财务部门应加强对非实名编人员财务数据的管理，确保数据的准确性、完整性和及时性。2.财务数据应定期进行备份，并存储在安全可靠的存储介质上。备份数据应异地存放，以防止数据丢失或损坏。3.学校应建立健全财务数据保密制度，严格限制财务数据的访问权限，防止财务数据泄露。（三）信息化应用1.财务部门应充分利用财务管理信息系统，提高财务工作效率和管理水平。通过信息化手段实现财务业务的自动化处理、数据分析和决策支持等功能，为学校财务管理提供有力的技术