维修养护公司财务制度

PAGE维修养护公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置公司资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。负责公司成本费用的控制和管理，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的清查、核算和监督，确保资产的安全完整。负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合预算和财务制度要求。负责公司财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为公司领导提供决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责公司税务管理，协调与税务机关的关系，依法纳税，合理避税。负责公司财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用报销制度，确保费用支出的合理性和合规性。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，及时准确地计算和申报各项税款，依法纳税。协助财务经理编制公司年度财务预算和决算，提供相关财务数据和资料。负责公司财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的完整和安全。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付的安全和准确。负责公司库存现金的保管和盘点工作，做到日清月结，确保库存现金账实相符。负责公司银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时掌握资金动态。负责公司资金日报表的编制和报送工作，为公司领导提供资金信息。协助会计做好其他财务工作，如费用报销的初审等。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算科目设置。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应当根据登记完整无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，加盖公司公章后报送公司领导和相关部门。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。公司在筹集资金时，应当按照国家有关法律法规和金融政策的规定，办理相关手续，确保融资活动合法合规。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出应当按照预算和审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。公司应当加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算，确保资金结算的安全和准确。出纳人员应当严格遵守银行结算制度，及时办理资金收付业务，不得坐支现金。公司应当定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。公司按照受益原则进行成本费用分配，将成本费用合理分摊到各项业务和产品中。2.成本费用项目公司成本费用主要包括维修成本、养护成本、人工成本、管理费用、销售费用、财务费用等。维修成本是指公司为完成维修任务而发生的各项费用，包括维修材料、维修设备、维修人工等费用。养护成本是指公司为进行养护工作而发生的各项费用，包括养护材料、养护设备、养护人工等费用。人工成本是指公司支付给员工的工资、奖金、福利等费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费等费用。销售费用是指公司为销售产品或提供服务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员工资等费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等费用。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。公司各部门应当根据公司年度预算和本部门业务情况，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核。财务部门应当对各部门成本费用预算进行汇总和分析，编制公司年度成本费用预算，并报公司领导审批。公司各部门应当严格按照成本费用预算控制成本费用支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应当按照规定的程序报经批准。财务部门应当定期对公司成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。公司建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应当按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产验收应当由相关部门和人员共同进行，确保固定资产质量和数量符合要求。固定资产入账应当按照国家统一会计制度的规定进行，及时准确地记录固定资产原值、折旧等信息。固定资产折旧应当按照规定的折旧方法进行计算，确保固定资产折旧的准确性和合理性。固定资产处置应当按照规定的程序进行，包括审批、评估、拍卖等环节，确保固定资产处置的合法合规和资产价值最大化。2.流动资产管理公司流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。公司建立流动资产管理制度，加强对流动资产的核算、清查、盘点等环节的管理。货币资金应当按照国家有关法律法规和公司财务制度的规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。应收账款应当加强管理，及时催收，确保应收账款的及时回收。存货应当定期进行清查和盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。七、税务管理1.税务登记与申报公司应当按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。公司应当准确计算和申报各项税款，确保纳税申报的真实性和准确性。2.税务筹划公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。3.税务风险管理公司应当建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对控制。公司应当定期对税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题，避免税务风险给公司带来损失。八、财务审计与监督1.内部审计公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应当独立于财务部门，直接对公司领导负责。内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作，并出具审计报告。2.外部审计公司应当按照国家有关法律法规的规定，定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计。外部审计机构应当具备相应的资质和信誉，审计报告应当真实、准确、客观地反映公司财务状况和经营成果。3.财务监督公司各部门应当加强对本部门财务活动的监督和管理，确保财务活动合法合规。财务部门应当加强对公司财务活动的日常监督和管理，及时发现和纠正财务违规行为。公司领导应当加强对公司财务工作的监督和指导，确保公司财务工作符合公司发展战略和经营目标的要求。九、财务档案管理1.财务档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务制度、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应当按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整和有序。财务档案应当分类存放，便于查阅和管理。3.财务档案保管与查阅财务档案应当妥善保管，存放地点应当安全可靠，防止财务档案的损坏、丢失和泄密。财务档案查阅应当按照规定的程序进行，经财务经理或公司领导批准后方可查阅。