研究院财务制度范本

PAGE研究院财务制度范本一、总则（一）目的为了规范研究院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研究院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合研究院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于研究院及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖研究院财务活动的全过程，确保财务管理的全面性和系统性。4.规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行，做到规范有序。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现研究院的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置研究院设立独立的财务部门，配备具备专业资质和丰富经验的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责研究院的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。参与研究院重大经济决策，提供财务专业意见。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务数据的统计和分析，为管理层提供决策支持。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合研究院发展战略和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考历史数据和行业标准，提高预算的准确性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整和延续编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据研究院年度工作计划和本部门业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出研究院年度预算草案，报管理层审议。管理层审议通过后，将年度预算草案提交研究院董事会（或类似决策机构）审批。经董事会（或类似决策机构）审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报应详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后报管理层审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等。预算完成率是指实际完成数与预算数的比率；预算执行偏差率是指实际执行数与预算数的差异额与预算数的比率。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入范围研究院的收入主要包括财政拨款、科研项目收入、技术服务收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批准拨付的金额确认。2.科研项目收入按照合同约定的收款时间和金额确认。对于跨年度科研项目，按照项目进度合理确认收入。3.技术服务收入按照提供服务完成并经客户验收合格后确认收入。4.捐赠收入按照实际收到的捐赠款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.加强对科研项目收入的管理，严格按照合同约定执行，确保项目经费专款专用。3.在取得收入时，应向付款方开具合法有效的票据。五、支出管理（一）支出分类研究院的支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，计算报销金额，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，报管理层审批。管理层审批通过后，由出纳办理付款手续。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出，除按照一般支出审批流程外，还需提交研究院董事会（或类似决策机构）审议通过后方可支出。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和费用开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，确保支出的真实性和合规性。3.加强对项目支出的管理，建立项目经费台账，对项目经费的使用情况进行跟踪和监控。4.严格控制差旅费、会议费、招待费等一般性支出，确保支出合理、合规。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关项目或产品成本，间接成本按照合理的方法分配计入相关项目或产品成本。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。建立货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。2.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，确保应收账款及时足额收回。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律途径解决。3.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置按照研究院发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际需求和质量要求。购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧按照国家有关规定，确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产清查盘点每年至少进行一次固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得研究院自行研发的无形资产，应按照国家有关规定进行资本化或费用化处理。外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对研究院的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为管理层提供决策支持。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容，提出改进财务管理工作的措施和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。2.明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容职务分离制度，防范财务风险。3.加强对关键岗位人员的监督和管