旗县环保局财务制度

PAGE旗县环保局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旗县环保局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障环保工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于旗县环保局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，保证财务工作有序开展。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，以有限的资金实现最大的环保工作成效。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置旗县环保局设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项，为单位决策提供财务依据。负责与财政、审计等相关部门的沟通协调，确保财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析，定期提供财务报表和财务分析报告。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础财务工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家环保政策、旗县经济社会发展规划以及本单位年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测进行编制。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算涵盖财政拨款收入、事业收入、上级补助收入等；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费和公用经费，项目支出预算根据环保工作实际需求编制，如环境监测项目、污染治理项目等。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位财力状况，提出年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报旗县财政部门审核。经财政部门审核批复后的预算，作为单位年度预算执行的依据。（二）预算执行1.严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行进度的管理，按照时间节点合理安排资金支付，提高资金使用效率，确保各项环保工作按计划推进。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容，经单位领导班子审议后，报旗县财政部门审批。3.未经财政部门批准，不得自行调整预算。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照旗县财政部门核定的预算和拨款方式，及时、足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障单位正常运转和环保工作的顺利开展。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映收入来源和用途，不得截留、挪用财政拨款资金。（二）事业收入管理1.按照国家有关规定，依法组织事业收入，确保收入合法合规。2.加强对事业收入项目的管理，明确收费标准、范围和对象，严格执行收费许可证制度，做到应收尽收。3.对事业收入进行分类核算，及时足额上缴应缴财政专户的款项，按照规定使用财政专户返还资金。（三）其他收入管理1.对上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理和核算。2.建立健全其他收入的管理制度，明确收入来源、收取方式和审批程序，确保收入真实、合法、有效。3.加强对其他收入的监督检查，防止出现乱收费、乱摊派等违规行为。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出管理严格执行国家和地方有关工资福利政策，确保人员工资、津贴补贴、社会保险等按时足额发放。加强对人员经费支出的审核，确保支出符合规定标准，杜绝虚报冒领等行为。2.公用经费支出管理制定公用经费支出定额标准和管理办法，明确各项费用的开支范围、标准和审批程序。严格控制公用经费支出，节约使用资金，提高资金使用效益。对办公用品、办公设备购置等支出，实行政府采购制度，按照规定的采购程序和方式进行采购。（二）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据环保工作实际需求，提出项目申请，填写项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金预算等情况。财务部门对项目申报书进行初审，重点审核项目的必要性、可行性和资金预算的合理性。单位领导班子对申报项目进行审议，根据单位财力状况和环保工作重点进行筛选和决策，确定申报项目。申报项目经旗县财政部门审批通过后，方可组织实施。2.项目实施与监控项目实施部门按照批复的项目实施方案组织项目实施，严格执行项目合同，确保项目质量和进度。财务部门对项目资金进行单独核算，按照项目进度和合同约定及时拨付资金，确保资金专款专用。建立项目实施监控机制，定期对项目实施情况进行检查、评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，编制项目验收报告，提交验收资料。财务部门根据项目验收情况，办理项目资金决算手续，对项目资金使用情况进行审核和评价。对验收合格的项目，按照规定进行资产交付和账务处理；对验收不合格的项目，应及时整改，整改仍不合格的，应追究相关人员责任。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、内容、金额等，并签字确认。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字审批。财务人员对费用报销单进行审核，重点审核票据的合法性、合规性以及审批手续的完整性，审核无误后签字。单位领导根据授权进行审批，签字批准报销金额。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如大额设备购置、重大环保项目支出等，除按照一般支出审批程序外，还应提交单位领导班子集体研究决定，并报旗县财政部门备案。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，保证账实相符。2.应收及预付款项管理加强对应收账款、预付账款等的管理，建立健全应收及预付款项台账，及时清理往来款项。对逾期未收回的应收款项，要查明原因，采取有效措施进行催收，防止坏账损失。严格控制预付款项的支付，对预付款项的用途、金额、支付时间等进行严格审核，确保预付款项的合理性和安全性。（二）固定资产1.固定资产购置根据单位工作需要和财力状况，编制固定资产购置计划，按照规定的采购程序进行采购。固定资产购置应纳入政府采购范围的，必须按照政府采购制度执行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产核算与管理按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，及时登记固定资产总账和明细账，建立固定资产卡片。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效益，延长固定资产使用寿命。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。（三）无形资产1.无形资产核算与管理对单位拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行核算，及时登记无形资产总账和明细账。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和完整。2.无形资产摊销按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法和年限应符合国家统一会计制度的要求。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销方法和年限。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况，接受财务监督检查。（二）外部监督1.自觉接受旗县财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料和相关情况。2.对财政、审计、纪检监察等部门提出的意见和建议，要认真整改落实，不断提高财务管理水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，经单位负责人、财务负责人签字盖章后，报旗县财政部门和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。