公司下发财务制度

PAGE公司下发财务制度[公司名称]财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行财务核算和财务管理，确保财务工作规范化、标准化。4.效益性原则：合理配置公司资源，加强成本控制，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险管理，防范财务舞弊和经营风险，确保公司财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行，监督检查各部门财务制度的执行情况。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保公司资金安全和正常周转。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持，为公司发展战略提供依据。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司合法权益。6.加强财务预算管理，组织编制年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。7.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，提高资产使用效益。8.加强财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料，确保财务档案的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，审核财务事项，防范财务风险。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计凭证的质量。负责公司税务申报和缴纳工作，合理避税，维护公司合法权益。定期核对账目，进行财产清查，确保账实相符。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格票据管理制度。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，选择合适会计政策和会计估计，确保会计信息的一致性和可比性。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照国家相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交财务部门。2.财务人员应当对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.公司应当按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。4.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或者盖章。5.财务人员应当定期对会计账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务报表1.公司应当按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核并签字盖章，然后报公司管理层审批。4.公司应当按照国家相关规定，定期对外报送财务报表，并在规定的媒体上进行披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合理性和有效性。2.公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在筹集资金过程中，应当严格遵守国家法律法规和金融监管规定，确保融资活动合法合规。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.公司建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金支出的合理性和合规性。2.公司应当按照预算安排使用资金，严格控制预算外支出。如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定程序进行审批。3.公司资金支出分为日常费用支出、项目支出、投资支出等。不同类型的资金支出应当按照相应的审批流程进行审批。4.日常费用支出应当按照公司费用报销制度进行报销，报销凭证应当真实、合法、有效。项目支出应当按照项目预算和合同约定进行支付，确保项目资金专款专用。投资支出应当按照投资决策程序进行审批，确保投资项目的可行性和收益性。（三）资金结算1.公司应当加强资金结算管理，严格遵守银行结算制度，确保资金结算的安全、准确、及时。2.公司涉及资金结算的业务，应当通过银行转账等方式进行结算，尽量减少现金收付。3.财务人员应当定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况，确保资金安全。（四）资金监控1.公司建立资金监控机制，定期对资金流量、资金使用情况进行监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.财务部门应当定期向公司管理层报送资金监控报告，为公司决策提供依据。3.公司应当加强对重大资金支出的监控，对重大投资项目、大额资金拆借等事项进行重点跟踪和监督，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范银行账户风险。对货币资金的收支进行严格的审批和记录，确保货币资金的收支真实、合法、合规。2.应收账款公司应当建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应当及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中予以说明。3.存货公司应当建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应当根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。仓库管理部门应当加强存货的保管工作，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应当加强存货的核算工作，按照规定的成本核算方法计算存货成本，确保存货成本的准确性。（二）固定资产1.公司应当建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应当按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置决策的科学性和合理性。3.固定资产验收应当严格按照合同约定和相关标准进行，确保固定资产质量符合要求。4.公司应当按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应当按照规定程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。处置固定资产取得的收入应当及时入账，处置固定资产发生的损失应当按照规定程序进行核销。（三）无形资产1.公司应当建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的研发、购置、摊销、处置等环节管理。2.无形资产研发应当按照公司战略规划和市场需求进行，确保研发项目的可行性和收益性。3.无形资产购置应当按照公司预算和审批程序进行，确保无形资产购置决策的科学性和合理性。4.公司应当按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。5.无形资产处置应当按照规定程序进行审批，确保无形资产处置的合法性和合规性。处置无形资产取得的收入应当及时入账，处置无形资产发生的损失应当按照规定程序进行核销。（四）资产清查1.公司应当定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查工作应当由财务部门牵头，各相关部门配合进行。2.资产清查的内容包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。资产清查应当采用实地盘点、账实核对等方法进行。3.资产清查结束后，应当编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。对于资产清查中发现的问题，应当及时查明原因，并按照规定程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.公司按照配比原则进行成本费用核算，将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应当根据公司预算要求，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核。财务部门应当对各部门成本费用预算进行汇总和审核，编制公司年度成本费用预算。3.公司应当加强成本费用的日常控制，定期对成本费用支出情况进行分析和比较，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。（三）成本费用报销1.公司建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.所有成本费用支出必须取得合法、有效的报销凭证，并按照规定的审批程序进行审批。3.财务人员应当对报销凭证进行审核，审核无误后，按照规定的报销标准进行报销。对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。2.公司利润分配应当兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。3.公司应当在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后，方可向股东分配利润。（二）利润分配程序1.公司年度终了后，应当按照国家统一的会计制度规定进行财务决算，编制年度财务报告。2.公司应当根据年度财务报告确定的净利润，按照利润分配原则进行利润分配。3.公司利润分配方案应当经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。4.公司应当按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时办理相关手续。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司建立健全财务预算管理制度，加强财务预算管理工作。财务预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.每年第四季度，公司管理层应当提出下一年度财务预算编制的总体要求，各部门应当根据公司总体要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度财务预算草案。3.财务部门应当对各部门提交的财务预算草案进行汇总和审核，结合公司战略规划和经营目标，编制公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案编制完成后，应当提交公司董事会审议。董事会审议通过后，报公司股东大会批准。（二）预算执行1.公司各部门应当严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算执行的严肃性和有效性。2.财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司管理层报送预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定程序进行审批。预算调整方案应当经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。（三）预算考核1.公司建立健全财务预算考核制度，加强对各部门预算执行情况的考核。2.财务部门应当根据预算执行情况，对各部门进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。3.对于预算执行情况良好的部门，公司应当给予奖励；对于预算执行情况较差的部门，公司应当进行批评教育，并责令其限期整改。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，加强财务管理，防范财务风险。财务内部控制制度应当涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、财务预算管理等各个方面。2.财务内部控制制度应当明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。3.公司应当定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保财务内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计部门应当定期对公司财务收支、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、财务预算管理等进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应当向公司管理层提交内部审计报告，对审计中发现的问题提出改进建议和措施。公司管理层应当根据内部审计报告，及时采取措施进行整改。（三）财务风险管理1.公司建立健全财务风险管理制度，加强财务风险管理。财务风险管理制度应当涵盖筹资风险、投资风险、资金运营风险、