综合执法办公室财务制度

PAGE综合执法办公室财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范综合执法办公室的财务管理，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障综合执法工作的顺利开展，维护财经纪律，防范财务风险。适用范围本制度适用于综合执法办公室及其所属各部门、各执法大队。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖综合执法办公室财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务报表数据真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务处理和信息反馈，保证财务工作的时效性。财务机构与人员设置财务机构设立综合执法办公室财务科，作为财务管理的职能部门，负责组织、实施和监督本单位的财务工作。人员配备财务科配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备良好的职业道德，熟悉财经法规和财务制度，具备较强的业务能力和责任心。岗位职责1.财务科长负责财务科的全面工作，组织制定和执行财务管理制度。编制年度财务预算和决算，审核重要财务收支事项。协调与财政、审计等部门的关系，定期向上级领导汇报财务工作情况。2.会计人员负责财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。协助编制财务预算和决算，提供财务分析数据。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，编制现金流量表。开具发票和收据，办理资金收付手续，确保资金安全。预算管理预算编制1.编制依据：根据综合执法办公室的工作任务、事业发展计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算法，按照“量入为出、收支平衡”的原则，对各项收入和支出进行详细测算和分析。3.编制程序：各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务科审核汇总。财务科根据各部门的预算建议数，结合单位整体财务状况，编制年度财务预算草案，报领导审批后，提交上级主管部门和财政部门审核。预算执行1.分解下达：经批准的年度财务预算，由财务科分解下达至各部门执行。各部门应严格按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.监控分析：财务科定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对预算执行偏差较大的项目，要及时查明原因，提出调整建议。3.调整变更：预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。预算决算1.编制要求：年度终了，财务科应按照财政部门的要求，及时编制年度财务决算报表。决算报表应真实、准确、完整，反映单位全年财务收支情况和资产负债状况。2.审核审批：财务科编制的年度财务决算报表，经内部审计后，报领导审批。审批后的决算报表应及时报送上级主管部门和财政部门备案。收入管理收入范围综合执法办公室的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额确认收入。2.事业收入：按照实际收到的款项或合同约定的收入金额确认收入。3.上级补助收入：按照上级单位拨入的款项确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。5.经营收入：按照经营活动实现的收入确认收入。6.其他收入：按照实际收到的款项确认收入。收入票据管理1.票据种类：使用财政部门统一监制的票据，包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、往来结算票据等。2.票据领用：建立票据领用登记制度，由专人负责票据的领用、保管和核销。领用票据时，应填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、数量等信息。3.票据开具：按照规定的范围和内容开具票据，做到字迹清楚、内容完整、印章齐全。票据开具后，应及时登记入账，确保收入与票据开具金额一致。4.票据保管：妥善保管票据，防止票据丢失、损毁。票据存根联应按照规定的期限保存，期满后经批准方可销毁。5.票据核销：定期对票据的使用情况进行核销，核对票据开具金额与实际收到款项是否一致，检查票据存根联是否完整。核销后，应将票据领用登记表存档备查。支出管理支出范围综合执法办公室的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出和经营支出等。支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，各项支出应按照规定的审批权限进行审批。审批时，应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合财务制度和相关规定。2.审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性和合理性，签字批准。财务科审核支出凭证的合法性和完整性，审核无误后签字盖章。单位领导审批，超过一定金额的重大支出，需经领导集体研究决定。支出标准1.人员经费：按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费：根据综合执法办公室的实际工作需要和财力状况，制定合理的公用经费支出标准，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出。3.项目支出：按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。支出核算1.核算原则：按照权责发生制原则进行会计核算，正确划分收益性支出和资本性支出，合理归集和分配各项费用。2.核算方法：采用借贷记账法，运用会计科目进行明细核算，确保财务信息的准确性和完整性。资产管理资产分类综合执法办公室的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务科审核后，报领导审批。财务科根据批准的购置计划，编制年度资产购置预算。2.购置方式：资产购置应按照政府采购的有关规定执行，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行。资产验收1.验收程序：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务科共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。2.验收内容：包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购合同要求。资产保管1.保管责任：明确资产保管责任人，负责资产的日常保管和维护。资产保管责任人应定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.保管措施：根据资产的性质和特点，采取相应的保管措施，如防火、防盗、防潮、防虫等。对贵重资产和危险物品，应实行专人专管制度。资产清查1.清查范围：定期对综合执法办公室的资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.清查方法：采用实地盘点、账实核对等方法，对资产的数量、价值、使用状况等进行清查核实。3.清查结果处理：对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。对盘盈、盘亏的资产，应及时调整账务，确保账实相符。资产处置1.处置范围：包括资产转让、出售、报废、毁损等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准，不得擅自处置资产。处置资产时，应按照有关规定进行评估和公开拍卖，确保资产处置的公开、公平、公正。3.处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴财政，纳入预算管理。财务监督内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的全过程监督。财务科定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.监督内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。外部监督1.接受审计：主动接受财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供财务资料和相关信息。2.配合检查：积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题，及时整改落实，并将整改情况书面报告上级主管部门。财务信息管理财务报表1.报表种类：定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表，以及财务情况说明书。2.报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务分析1.分析内容：对综合执法办公室的财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析，为领导决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，撰写财务分析报告。财务档案管理1.档案分类：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件等。2.档案保管：按照国家有关规定，妥善保