学校非企业单位财务制度

PAGE学校非企业单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校非企业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校非企业性质的各级各类部门及机构，包括教学单位、行政部门、教辅单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.专款专用原则：对于特定用途的资金，应当专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期向学校领导和相关部门报告财务状况。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项应当经学校领导班子集体研究决定。决策过程中应充分听取财务部门的意见和建议，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作的需要，合理分配资金。3.保证重点原则：优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的事业发展计划、收费政策和预计收入情况，编制收入预算。收入预算应包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：根据学校的工作任务和事业发展需要，结合财力可能，按照支出功能分类和支出经济分类编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目支出等。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各部门的预算建议数，编制学校年度预算草案，报学校领导班子审核。2.学校领导班子审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。3.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或缓收。2.收费项目和收费标准应按照国家和地方有关规定执行，并进行公示。3.学校应加强对经营收入的管理，确保经营活动合法合规，收入真实准确。（三）票据管理1.学校使用的收费票据和其他票据应按照国家有关规定进行管理。2.票据的购买、使用、保管和核销应严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和完整。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和清理，防止票据丢失、损毁和违规使用。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人员填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报学校领导审批。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经学校领导班子集体研究决定后，按照规定的程序进行招标、采购等。项目实施过程中，应严格按照预算和合同执行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查。项目完成后，应进行验收和结算，并按照规定进行绩效评价。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工的工资、福利等合法权益。2.公用经费支出应按照学校制定的标准执行，严格控制开支范围和标准，提高资金使用效益。3.项目支出应按照项目预算和合同执行，不得擅自扩大支出范围和提高标准。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.报销费用应符合学校的财务制度和相关规定，不得报销与学校业务无关的费用。3.报销金额较大的支出应提供相关的合同、协议、发票等证明材料。4.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算和相关规定进行，履行审批手续。2.资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产的数量、质量和规格等符合要求。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产的正常运行。3.保管人员应妥善保管资产，做好资产的登记、清查和盘点工作。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，履行审批手续。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，避免过度负债。2.举借债务应按照规定的程序进行审批，明确偿债责任和资金来源。3.学校应加强对负债的管理，按时足额偿还债务，维护学校的信誉。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对学校的财务收支、资产管理等情况进行内部审计，发现问题及时整改。3.学校各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。2.对于监督检查中发现的问题，学校应认真整改，并及时报告整改情况。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和收支情况。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状