村里报账员财务制度

PAGE村里报账员财务制度一、总则（一）目的为了加强本村财务管理，规范报账员的财务行为，确保村级财务收支合法、合规、真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障村集体和村民的利益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村报账员在办理村级财务收支报账业务时的操作与管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关财务制度规定，确保财务活动合法合规。2.真实准确原则报账员应如实记录和反映村级财务收支情况，数据准确无误，凭证、账目清晰完整。3.民主公开原则财务信息应定期向村民公开，接受村民监督，保障村民的知情权、参与权和监督权。4.收支平衡原则合理安排村级财务收支，确保年度收支平衡，避免出现财务赤字。二、报账员职责（一）财务收支核算1.负责村级各项收入的核算，包括但不限于上级拨款、集体资产经营收入、捐赠收入等。对每一笔收入要及时开具相关票据，确保收入记录准确、完整。2.严格审核村级各项支出，对不符合规定的支出有权拒绝报账。审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性，票据的合规性等。3.根据审核无误的收支凭证，及时登记现金日记账、银行存款日记账和其他相关明细账，做到日清月结，账账相符、账实相符。（二）票据管理1.负责村级财务票据的领购、保管、使用和核销工作。确保票据的安全，防止丢失、损坏。2.按照规定正确使用各类票据，不得擅自转借、转让、代开票据。开具票据时要内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.定期对已使用的票据进行整理、装订，并按照要求及时到相关部门办理核销手续。（三）报账工作1.定期将村级财务收支情况进行汇总，编制报账清单。按照规定的时间和程序，到乡镇（街道）财政所等相关部门办理报账手续。2.在报账过程中，要如实提供财务资料，回答相关部门的询问，积极配合做好财务检查和审计工作。3.及时取回报账后的相关凭证和资料，妥善保管，以便日后查阅和核对账目。（四）财务公开1.协助村两委做好村级财务公开工作，按照规定的内容、形式和时间，将财务收支情况在村务公开栏进行公开。2.对村民提出的关于财务方面的疑问，要及时给予解答和说明，做好沟通解释工作，维护村民的合法权益。（五）财务档案管理1.负责村级财务档案的收集、整理、归档和保管工作。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、票据存根、合同协议等。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类存放，确保档案的完整性和可查阅性。3.严格遵守档案保管期限规定，期满后按照相关程序进行销毁处理。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入来源主要包括：财政转移支付资金，如村级办公经费、村干部报酬等。村集体资产经营收入，如土地出租收入、集体企业经营收益等。一事一议筹资筹劳收入。捐赠收入。其他合法收入。2.所有收入必须开具合法有效的票据。属于经营性收入的，应使用税务部门监制的发票；属于非经营性收入的，应使用财政部门监制的票据。3.严禁截留、挪用、坐支各项收入。取得收入后应及时足额缴存银行账户，不得公款私存。（二）支出管理1.村级支出应严格执行国家有关法律法规和财务制度规定，坚持量入为出、勤俭节约的原则。2.支出审批程序：一般支出：由经办人签字，村两委负责人审核，报乡镇（街道）包村干部审批。重大支出：如工程建设、大额资产购置等，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇（街道）备案后实施。3.支出凭证要求：所有支出必须取得合法有效的原始凭证，凭证内容应包括日期、内容、金额、对方单位名称、经办人签字等。原始凭证必须是正规发票或财政监制票据，白条不得入账。对不符合规定的凭证，报账员有权拒绝受理。4.支出范围：办公经费：用于村级日常办公所需的办公用品、水电费、通讯费等支出。村干部报酬：按照规定标准发放给村干部的工资、奖金等。公益事业支出：如道路修建、水利设施建设、环境卫生整治等。其他必要支出：如村级债务偿还、集体资产维护等。四、财务审批制度（一）审批流程1.村级财务支出实行分级审批制度。一般支出由经办人填写支出审批单，注明支出事由、金额、用途等，经村两委负责人审核签字后，报乡镇（街道）包村干部审批。2.重大支出事项，如涉及金额较大的工程建设、资产购置、大额资金借贷等，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过。会议应形成书面决议，参会人员签字确认。决议通过后，按照规定程序报乡镇（街道）备案，并在村务公开栏进行公示。3.报账员根据审批后的支出凭证进行报账，对未经审批或审批手续不全的支出，不得予以报账。（二）审批责任1.村两委负责人对村级财务支出的真实性、合理性、合法性负责。在审核过程中，应认真审查支出凭证，确保支出符合规定，并对审核意见签字确认。2.乡镇（街道）包村干部对所包村的财务支出负有监督审批责任。要严格按照规定程序进行审批，对不符合要求的支出予以纠正，确保村级财务规范运行。3.对于因审批不当导致的财务问题，相关审批人员应承担相应责任。五、现金及银行存款管理制度（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，村级日常零星支出在结算起点（1000元）以下的，可以使用现金支付；超过结算起点的，应通过银行转账支付。2.实行库存现金限额管理，库存现金限额一般不超过2000元。超过限额的现金应及时缴存银行。3.现金收支要做到日清月结，账款相符。报账员要定期盘点现金，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。4.严禁白条抵库、坐支现金。不得公款私借，不得私设小金库。（二）银行存款管理1.村级应开设独立的银行账户，用于办理村级财务收支结算。银行账户的开设、变更和撤销应按照规定程序报乡镇（街道）财政所备案。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。支票、汇票等票据要由专人保管，按照规定用途使用。3.定期与银行核对账目，每月至少核对一次银行存款余额。如发现账目不符，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调整。4.报账员要妥善保管银行存款相关凭证，如银行对账单、支票存根等，定期整理归档，以备查阅。六、财务监督与审计制度（一）内部监督1.村民主理财小组负责对村级财务进行内部监督。理财小组由村民代表推选产生，成员一般不少于3人，且应具备一定的财务知识和责任心。2.理财小组定期对村级财务收支情况进行审查，重点审查财务凭证的真实性、合法性、完整性，支出的合理性，以及财务公开情况等。3.理财小组有权查阅、复制村级财务账目和相关资料，对发现的问题提出意见和建议，并督促村两委进行整改。4.村两委应积极配合理财小组的工作，及时向理财小组提供财务信息，对理财小组提出的问题要认真对待，及时处理，并将处理结果向理财小组反馈。（二）外部审计1.乡镇（街道）财政所定期对村级财务进行审计，审计内容包括财务收支情况、财务制度执行情况、资金使用效益等。2.审计部门根据工作需要，可对村级财务进行专项审计或不定期抽查审计。审计结果应及时向村民公开。对于审计中发现的问题，要依法依规进行处理，并追究相关人员的责任。3.村级应积极配合审计工作，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。对审计提出的整改意见，要制定整改措施，限期整改到位，并将整改情况向村民公开。七、财务公开制度（一）公开内容1.村级财务公开内容应包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、工程项目建设情况、惠农政策落实情况等。2.财务收支情况应详细列出各项收入来源和支出项目、金额，以及收支结余情况。3.资产负债情况应包括村集体资产的种类、数量、价值，以及负债的金额、来源等。4.债权债务情况应列出各项债权债务的明细，包括债权人或债务人姓名、金额、形成原因等。5.工程项目建设情况应公开项目名称、建设内容、资金来源、中标单位、合同金额、实际支出金额等。6.惠农政策落实情况应包括各项惠农补贴的发放对象、金额、标准等。（二）公开形式1.村级财务公开应采用固定的村务公开栏进行公开。公开栏应设置在村民集中活动的场所，位置醒目，便于村民观看。2.同时，可通过村广播、微信公众号、村民会议等形式进行辅助公开，确保村民能够及时了解财务信息。（三）公开时间1.定期公开：每月或每季度末对当月或当季度的财务收支情况进行公开，年度终了后应进行年度财务决算公开。2.即时公开：对于重大财务事项，如大额资金支出、资产处置等，应在事项发生后及时公开，接受村民监督。八、票据管理制度（一）票据种类村级使用的票据主要包括财政部门监制的收款收据、税务部门监制的发票等。（二）票据领购1.报账员根据村级财务收支业务需要，定期到乡镇（街道）财政所领购票据。领购时应填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量等。2.财政所对报账员的领购申请进行审核，审核通过后发放票据，并做好登记工作。（三）票据使用1.报账员应按照规定的用途和范围使用票据，不得混用、串用票据。开具票据时要做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。2.票据填写应按照顺序号依次开具，不得跳号、空号。作废票据应加盖“作废”戳记，并全联保存，不得撕毁。3.对于收款票据，应在收款时当场开具，并将票据交付付款方。对于支出票据，应在支出发生时及时取得，并确保票据的真实性和合法性。（四）票据保管1.报账员应妥善保管票据，设置专门的票据保管箱（柜），确保票据安全。不得将票据随意放置，防止丢失、损坏。2.定期对票据进行盘点，核对票据的数量、号码等，确保账实相符。如发现票据短缺或其他问题，应及时查明原因，并报告乡镇（街道）财政所。（五）票据核销1.报账员应定期将已使用的票据进行整理、装订，并按照规定时间到乡镇（街道）财政所办理核销手续。2.核销时，应提供已使用票据的存根联、作废票据全联等资料，财政所对票据的使用情况进行审核，审核通过后予以核销，并在票据领购登记簿上做好记录。九、财务档案管理制度（一）档案范围村级财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、票据存根、合同协议、财务公开资料以及其他与财务相关的文件、资料等。（二）档案整理1.报账员应定期对财务档案进行整理。会计凭证应按照时间顺序进行编号、装订，每本凭证应加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。2.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应将账簿打印装订成册，并加盖公章。3.财务报表应按照规定的时间和格式编制，一式多份，分别留存归档。4.票据存根应按照票据种类和时间顺序进行整理，装订成册，并注明票据号码、使用情况等。5.合同协议等其他资料应分类整理，编号归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火防潮设施等，确保档案安全。2.财务档案应分类存放，按照档案保管期限进行排列。保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.报账员