合伙开店财务制度

PAGE合伙开店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙开店的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，保障合伙人的合法权益，促进店铺的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[合伙开店名称]全体合伙人及相关财务人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。准确性原则：财务核算准确无误，数据真实可靠。及时性原则：及时记录、报告财务信息，不得拖延。公正性原则：公平对待每一位合伙人，确保财务处理公正合理。保密性原则：对涉及店铺财务的机密信息严格保密。二、财务组织与职责1.财务人员设置设立财务负责人一名，全面负责店铺财务管理工作。根据业务需要，配备会计、出纳等财务人员。2.财务负责人职责制定和完善财务管理制度，并监督执行。组织编制财务预算、决算报告，进行财务分析。审核财务收支，确保资金安全合理使用。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。向合伙人汇报财务状况，提供决策支持。3.会计职责按照会计准则进行账务处理，编制会计凭证、账簿和报表。负责财务数据的核算、分析和整理，提供财务信息。协助财务负责人进行财务预算、决算编制工作。配合税务申报，确保纳税合规。4.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好财务核对工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务负责人组织各部门编制下一年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。各部门应根据店铺经营目标和实际情况，合理预测各项收支。2.预算审批财务负责人对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡。将审核后的预算提交合伙人会议审议批准。3.预算执行与监控各部门严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。4.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出申请，说明调整原因和调整内容。经财务负责人审核，报合伙人会议批准后进行调整。四、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在商品或服务已经提供，且相关经济利益能够流入店铺时确认收入。对于销售商品的收入，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。对于提供劳务的收入，在劳务已经提供，且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.销售收款管理销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式和结算期限等条款。财务部门根据销售合同及时跟踪收款情况，督促客户按时付款。对于逾期未付款项，应及时与销售部门沟通，采取相应的催收措施。3.其他收入管理店铺的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定及时入账。财务部门对其他收入进行核算和管理，确保收入的真实性和完整性。五、成本管理1.成本核算对象以店铺经营的商品或服务为成本核算对象，归集和分配成本费用。2.成本项目包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。直接材料成本指构成商品实体的原材料、辅助材料等成本。直接人工成本指直接从事生产经营活动的人员工资、奖金等。制造费用指为生产商品或提供劳务而发生的间接费用，如水电费、设备折旧等。3.成本核算方法根据店铺实际情况，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确、及时，为成本控制和定价决策提供依据。4.成本控制采购部门应通过招标、比价等方式，降低原材料采购成本。生产部门应合理安排生产，提高生产效率，降低直接人工成本和制造费用。财务部门定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，提出改进措施。六、费用管理1.费用分类分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用指在销售商品或提供劳务过程中发生的费用，如广告费、运输费等。管理费用指店铺行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费等。财务费用指为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.费用报销制度制定明确的费用报销流程和标准，规定报销所需的凭证和审批手续。员工应在费用发生后及时填写报销单，附上相关发票、收据等凭证，按规定程序审批后报销。财务部门对费用报销进行审核，确保费用支出合理合规。3.费用控制各部门应严格控制费用支出，不得超预算开支。财务部门定期对费用进行分析，对异常费用进行重点监控和调查。七、资金管理1.资金筹集根据店铺经营需要，合理确定资金筹集方式，如合伙人出资、银行贷款等。制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间和渠道。确保资金筹集合法合规，降低资金成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。加强对资金使用的监控，防止资金挪用和浪费。3.资金结算规范现金、银行存款等资金结算方式，确保资金收付安全快捷。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。加强对库存现金的管理，确保现金安全。八、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。2.流动资产管理加强对存货的管理，建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，及时处理积压、变质存货。对应收账款、预付账款等债权资产进行管理，定期核对账目，及时催收款项。对现金、银行存款等货币资金进行安全管理，确保资金安全。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。十、利润分配与亏损分担1.利润分配原则按照合伙人的出资比例和约定的分配方式进行利润分配。利润分配应在弥补亏损、提取法定盈余公积后进行。2.利润分配程序年度终了，财务部门编制利润分配方案，报合伙人会议审议批准。根据批准的利润分配方案进行利润分配，将利润分配至各合伙人账户。3.亏损分担合伙开店发生亏损时，由合伙人按照出资比例分担亏损。如遇特殊情况，合伙人可协商确定亏损分担方式。十一、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映店铺的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，经财务负责人审核，报合伙人会议审议。2.财务分析财务部门定期对财务报告进行分析，为合伙人提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、经营状况分析、成本费用分析等。通过财务分析，找出店铺经营中的问题和风险，提出改进措施和建议。十二、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督。财务人员应严格遵守财务制度，对财务活动进行自我监督和检查。合伙人有权对财务工作进行监督，提出意见和建议。2.外部审计定期