英语机构财务制度

PAGE英语机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范英语机构的财务行为，加强财务管理和监督，确保机构财务工作的规范化、科学化、透明化，保障机构的健康稳定发展，提高资金使用效益，维护机构及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本英语机构及其下属各部门、分支机构、教学点等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构所有财务活动，确保财务工作无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据可靠。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构经济效益与社会效益的统一。（四）财务机构与人员1.财务部门设置：设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人：全面负责机构财务管理工作，制定财务战略和计划，组织实施财务管理制度，协调与内外部的财务关系，参与重大决策并提供财务支持。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表、税务申报等工作，确保财务数据准确、完整、合规。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度，保证资金安全。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保预算的可行性和可靠性。统筹兼顾，全面安排各项收支。2.预算编制依据机构发展战略和年度工作计划。上年度财务收支情况及本年度经济形势预测。各项收费标准、成本费用定额及有关财务规定。3.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据预算执行情况和市场变化，适时调整和延续预算。收入预算根据市场需求、招生计划、收费标准等因素进行预测编制。支出预算按照成本费用项目分类，结合业务活动需要和历史数据，合理确定各项费用预算额度。4.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门业务计划和工作安排，提出下一年度的预算建议，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，结合机构整体发展目标，编制年度预算草案。年度预算草案提交机构管理层审议，经修改完善后，报董事会批准执行。（二）预算执行与控制1.各部门严格按照批准的预算组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，相关部门应及时查明原因，提出改进措施，并报财务部门备案。4.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要追加预算的，必须按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或机构内部业务调整、突发事件等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响；财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见；报机构管理层审议，经董事会批准后执行。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和财务报表，确保财务数据的一致性和准确性。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，总结经验教训，为预算编制和管理提供参考依据。2.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入部门和个人绩效考核体系，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚。三、收入管理（一）学费收入1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.规范学费收取流程，学生报名时，财务部门或相关收费人员应向学生或家长提供收费明细，并开具合法有效的收费票据。3.加强学费收缴管理，及时催缴欠费，确保学费收入足额、及时入账。对于长期欠费的学生，应按照规定进行处理，如暂停其学习资格等。4.定期核对学费收入账目，确保学费收入数据准确无误。（二）其他收入1.包括教材销售收入、培训资料费、场地出租收入、合作项目收入等其他各项收入。2.对于教材销售收入，应建立教材采购、销售管理制度，确保教材质量和销售价格合理，及时结算教材销售收入。3.场地出租收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，按时收取租金，并按照规定缴纳相关税费。4.合作项目收入应按照合作协议约定的方式和时间进行结算，确保收入及时足额入账。5.各项其他收入均应开具合法有效的票据，进行规范的账务处理，纳入机构统一财务管理。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括教职工工资、奖金、福利、社保、公积金等。2.教学费用：教材费、教具费、教学设备购置及维护费、外教课酬等。3.场地费用：房租、水电费、物业费、装修费等。4.行政费用：办公费、差旅费、通讯费、业务招待费、办公用品购置等。5.营销费用：广告宣传费、招生推广费、市场调研费等。6.其他费用：如财务费用、税费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行国家有关成本费用开支范围和标准，控制不合理支出。2.坚持成本效益原则，在保证教学质量和机构正常运营的前提下，降低成本费用。3.实行归口管理，明确各部门在成本费用控制方面的职责，加强部门之间的协作与沟通。（三）成本费用控制措施1.人员费用控制合理定编定岗，优化人员结构，提高工作效率，避免人员冗余。建立科学合理的薪酬体系，根据岗位职责和工作绩效确定薪酬水平，激励员工积极性。严格控制加班、补贴等费用支出，规范福利发放标准。2.教学费用控制优化教材采购流程，通过招标、比价等方式选择优质供应商，降低教材采购成本。合理配置教学设备，提高设备利用率，减少设备闲置和浪费。加强外教管理，规范外教课酬支付，确保外教教学质量与课酬相匹配。3.场地费用控制合理规划场地使用，提高场地空间利用率。做好水电等能源消耗的监控和管理，采取节能措施，降低水电费支出。严格控制装修费用，按照预算和实际需求进行装修，避免不必要的浪费。4.行政费用控制制定办公用品采购标准和管理制度，严格控制办公用品购置数量和金额。规范差旅费、通讯费、业务招待费等报销标准和审批流程，杜绝不合理支出。5.营销费用控制制定科学合理的营销预算，根据市场需求和招生计划合理安排广告宣传、招生推广等费用。加强营销费用的审核和监控，确保费用使用效果，避免浪费和无效投入。（四）成本费用核算与分析1.按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.定期进行成本费用分析，通过对比分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动的原因和存在的问题。3.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为成本费用控制和机构决策提供依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，严格按照规定的现金使用范围支付现金。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行清理和催收。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行追收，如发函催款、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货主要包括教材、教具、办公用品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据机构发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。购置固定资产时，应取得合法有效的发票和相关凭证，及时进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计算准确无误。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，全面盘点固定资产的数量、使用状况、存放地点等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产时，应按照相关规定进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.包括机构的商标、专利、著作权、非专利技术等无形资产。2.加强无形资产的管理和保护，及时办理相关知识产权的申请和登记手续。3.按照规定对无形资产进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。4.定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况，确保无形资产的价值得到合理反映。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表审核财务报表编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保报表数据准确无误。审核后的财务报表应加盖财务部门印章，并由财务负责人签字确认。3.财务报告报送按照规定的时间和要求，将财务报表报送机构管理层、董事会、税务机关等相关部门和单位。同时，应做好财务报告的存档工作，以备查阅。（二）财务分析1.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，评价机构的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。结合机构实际情况，选取合适的财务指标进行分析，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率、毛利率、净利润率等。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向机构管理层和相关部门提供财务分析信息和决策建议。财务分析报告应结构清晰、内容详实、分析透彻，具有针对性和实用性。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督方面的职责和权限。2.财务部门应定期对机构财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，确保财务工作的合规性。（二）外部审计监督1.按照国家规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对机构财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对于审计机构提