棚户区财务制度

PAGE棚户区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范棚户区改造项目的财务管理，确保资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障棚户区改造工作的顺利进行，维护相关各方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于参与棚户区改造项目的所有部门和人员，包括但不限于项目建设单位、施工单位、监理单位以及与棚户区改造相关的所有经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映棚户区改造项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖棚户区改造项目财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、监督等各个环节。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现棚户区改造项目的经济、社会目标。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立专门的棚户区改造项目财务部门，负责项目的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责棚户区改造项目的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制项目年度财务预算和决算，审核重大财务事项。协调与财政、审计等相关部门的关系，保障项目资金的顺利到位和合规使用。定期对项目财务状况进行分析，为项目决策提供财务支持。2.会计人员职责按照国家会计准则和相关财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，记账凭证的编制和登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.财政拨款：争取政府财政部门的专项资金支持，用于棚户区改造项目的建设。2.银行贷款：根据项目需要，向银行申请贷款，解决项目资金缺口。3.其他资金：如社会捐赠、企业自筹等合法合规的资金来源。（二）资金筹集管理1.制定筹资计划：根据棚户区改造项目的进度和资金需求，制定合理的筹资计划，明确筹资方式、金额、时间等。2.审批程序：重大筹资事项需经过项目决策机构审批，确保筹资决策的科学性和合理性。3.资金到账管理：资金到账后，出纳人员应及时办理入账手续，并通知会计人员进行账务处理。（三）资金使用管理1.预算管理编制项目年度资金预算，明确各项支出的金额、用途和时间安排。严格按照预算执行，控制预算外支出。确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。2.支出审批建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，方可报销入账。3.资金支付方式根据支出性质和金额大小，选择合适的资金支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。大额资金支付应通过银行转账方式进行，确保资金安全。四、成本费用管理（一）成本费用核算范围棚户区改造项目的成本费用包括土地征收补偿费、拆迁补偿费、建筑安装工程费、基础设施配套费、管理费、财务费用等与项目建设相关的所有支出。（二）成本费用核算方法1.分类核算：按照成本费用的性质和用途，进行分类核算，便于成本分析和控制。2.权责发生制：以权责发生为基础，确认本期成本费用，确保成本费用的准确核算。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制：在项目前期，编制详细的成本预算，并将成本控制目标分解到各个部门和岗位。2.成本核算与分析：定期进行成本核算和分析，及时发现成本偏差，采取有效措施进行调整。3.成本节约奖励：建立成本节约奖励制度，对在成本控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.分类：按照固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等类别。（二）固定资产购置与验收1.购置审批：固定资产购置前，应填写购置申请单，经相关部门和领导审批后，方可进行采购。2.验收程序：固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合要求。验收合格后，填写验收报告，办理入账手续。（三）固定资产折旧与处置1.折旧方法：根据固定资产的性质和使用情况，选择合适的折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等。折旧年限按照国家规定执行。2.处置程序：固定资产处置前，应填写处置申请单，经相关部门和领导审批后，进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定程序进行审批。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：对棚户区改造项目可能面临的财务风险进行识别，包括筹资风险、投资风险、资金使用风险、成本控制风险等。2.风险评估：采用定性和定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.风险规避：对于高风险的财务活动，采取规避措施，避免风险的发生。2.风险降低：通过加强内部控制、优化资金结构、合理安排投资等方式，降低财务风险的发生概率和影响程度。3.风险转移：通过购买保险、签订合同等方式，将部分财务风险转移给其他方。4.风险承受：对于无法避免或降低的财务风险，在风险可承受范围内，采取风险承受措施。（三）风险监控与预警建立财务风险监控机制，定期对项目财务风险进行监控和分析。设定风险预警指标，如资产负债率、流动比率、成本费用率等，当指标超过预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期报告：按照国家规定和项目管理要求，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等，全面反映项目的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.分析内容：对项目的财务状况、经营成果、资金使用情况、成本费用控制等进行分析，评价项目的经济效益和社会效益。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行分析，为项目决策提供依据。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度：明确各部门和岗位的职责权限，规范财务活动的流程和操作规范，确保财务管理工作的有序进行。2.内部控制措施：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。（二）内部监督1.内部审计：定期开展内部审计工作，对项目的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。2.监督检查：财务部门应定期对项目的财务工作进行