合肥记账公司财务制度

PAGE合肥记账公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合肥记账公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。2.适用范围本制度适用于合肥记账公司全体员工及各项业务活动中的财务处理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、账务处理等符合财务规范。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理、财务监督等工作。制定和执行公司财务管理制度和流程。编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，审核重要财务事项。负责公司资金管理、税务筹划、财务风险管理等工作。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责公司税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和账务处理工作。负责公司资金安全，防范资金风险。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一会计准则和财务制度设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。根据公司业务特点和管理需要，可对会计科目进行适当调整和补充，但需报财务经理审核批准。3.记账方法公司采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的真实性、准确性和完整性。4.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表。财务报表应按照国家统一会计准则和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的质量。四、资金管理1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等内容。资金预算经公司管理层审核批准后，作为公司资金管理的依据。2.资金收入管理公司应及时收取各项业务收入，确保资金及时足额到账。对于应收账款，应建立健全管理制度，加强催收工作，确保应收账款及时收回。3.资金支出管理公司应严格按照资金预算控制资金支出，确保资金支出的合理性和合规性。资金支出应履行审批手续，按照规定的审批流程进行审批。对于重大资金支出，应进行可行性研究和风险评估，报公司管理层批准后实施。4.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。5.银行存款管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户管理。银行存款收付应及时进行账务处理，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批流程进行审批。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧公司按照国家统一会计准则和财务制度的规定计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报财务经理审核批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报财务经理审核批准后进行账务处理。六、成本费用管理1.成本费用定义与分类成本费用是指公司在经营活动中发生的各项耗费，包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司为提供劳务或销售商品而发生的直接成本和间接成本。营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费。销售费用是指公司为销售商品或提供劳务而发生的各项费用。管理费用是指公司为组织和管理经营活动而发生的各项费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。2.成本费用核算公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。成本费用核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，不得随意变更。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理。制定成本费用预算，严格按照预算控制成本费用支出。加强成本费用分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实申报纳税。按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报和拖欠税款。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，防范税务风险。建立健全税务风险管理制度，及时发现和处理税务风险。八、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行归档。财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应履行审批手续，经财务经理批准后方可查阅。外部单位查阅财务档案应持有效证件和介绍信，经公司管理层批准后方可查阅。财务档案借阅应履行借阅手续，注明借阅时间、借阅人、借阅用途等，按时归还。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务工作进行审计，出具审计报告。2.外部审计公司应