如家财务制度

PAGE如家财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范如家公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于如家公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。准确性原则：财务核算和各项财务工作应准确无误，确保财务数据的可靠性。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。管理公司资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。负责公司成本费用的核算与控制，制定成本费用标准，进行成本分析和预算控制。负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司整体战略目标相一致。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报表，为公司管理层提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。指导资金筹集、融资方案的制定与实施。组织成本费用控制工作，制定成本费用预算，监控成本费用执行情况，进行成本分析和效益评估。负责税务管理，研究税收政策，合理进行税务筹划，降低公司税负。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，协助管理层做好财务管理工作。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，确保财务数据准确、完整。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。负责公司固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。协助财务经理进行成本费用核算与控制，提供成本费用数据支持。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行税务筹划。整理和保管财务档案，按照规定期限归档保存财务凭证、账簿、报表等资料。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。严格执行现金管理制度，遵守库存现金限额规定，不得坐支现金。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、整理凭证等。三、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，先由各部门提出初步预算建议，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审议通过。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的完整性和准确性。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行与实际情况的差异，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中的重大偏差或调整事项，应经公司管理层审批后执行，并及时调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股权融资、债券融资等。财务部门应根据公司资金需求和市场情况，制定合理的资金筹集计划，选择合适的筹资渠道和方式，降低筹资成本和风险。公司在进行筹资活动时，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。2.资金使用公司资金应按照规定用途使用，确保资金安全和合理流动。资金使用范围包括经营活动支出、投资活动支出、筹资活动支出等。各部门应根据预算安排，提出资金使用申请，经财务部门审核、公司管理层审批后支付。财务部门应加强对资金使用的监控，定期检查资金使用情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.资金结算公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。出纳人员应严格按照资金结算制度进行操作，确保资金收付安全、准确。对于大额资金支付，应实行集体决策和审批制度。财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。定期组织固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报公司管理层审批后进行账务处理。固定资产处置应按照相关规定进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产公司流动资产包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。货币资金管理应严格按照资金管理制度执行，确保资金安全。应收账款应加强管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。存货管理应建立健全存货管理制度，合理确定存货储备量，加强存货出入库管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，报公司管理层审批后进行账务处理。短期投资应根据公司资金状况和投资目标，选择合适的投资品种和投资时机，确保投资安全和收益。投资决策应经过充分论证和审批，投资过程应加强监控和管理。六、成本费用管理1.成本费用核算公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用的真实性和准确性。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，并在财务报表中准确反映。财务部门应定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.成本费用控制各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用支出在预算范围内。财务部门应加强对成本费用的监控，定期对成本费用执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于成本费用超支的部门，应要求其说明原因，并提出整改措施。整改措施应经公司管理层审批后执行。3.成本费用审批公司应建立健全成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。各部门发生的成本费用支出，应按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，方可进行支付。对于重大成本费用支出，应实行集体决策和审批制度。七、收入与利润管理1.收入管理公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入确认应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行，确保收入的真实性和准确性。销售部门应加强销售管理，及时签订销售合同，确保销售业务的顺利进行。财务部门应根据销售合同和实际发货情况，及时确认收入，并进行账务处理。在收入确认过程中，应严格审核相关凭证和资料，确保收入确认的合规性。对于收入退回、折让等情况，应按照规定进行处理。2.利润管理公司应加强利润管理，确保利润目标的实现。利润管理应包括利润预测、利润分析、利润分配等环节。财务部门应定期进行利润分析，找出影响利润的因素，提出增加利润的措施和建议。利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配的公平、合理。公司应根据利润情况，合理安排资金，用于扩大生产经营、偿还债务、分配股利等，确保公司的可持续发展。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报应按照规定的期限和方式进行，不得逾期申报或虚假申报。在税务申报过程中，应认真核对各项纳税数据，确保申报数据与财务数据一致。对于发现的问题，应及时进行调整和处理。2.税务筹划公司应根据国家税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。财务部门应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并定期进行评估和优化。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应包括税务风险识别、评估、应对等环节。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现潜在的税务风险，并采取有效的应对措施。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并积极配合税务机关进行处理。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。公司应按照规定的期限和方式向股东、债权人、税务机关等报送财务报告，确保财务信息的及时披露。2.财务分析财务部门应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，并进行对比分析，找出公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。财务状况分析应结合公司资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，分析公司资产、负债、所有者权益的构成和变化情况，以及公司现金流量状况。经营成果分析应分析公司收入、成本费用、利润等经营指标的完成情况，找出影响经营成果的因素，提出改进措施和建议。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督应包括财务部门内部监督、公司内部审计监督等。财务部门应定期对本部门财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应加强对各部门财务活动的监督，确保财务制度的执行和财务数据的真实性、准确性。公司内部审计部门应定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进