汽车销售财务制度范本

PAGE汽车销售财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范汽车销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运行，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[汽车销售公司名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，保证财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的合规性。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，提高资金使用效率。加强财务监督，对公司各项经济业务进行审核，防范财务风险。协助公司进行税务管理，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，如无特殊情况，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计凭证与账簿设置会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的准确性。公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类设置，明细账按照明细科目分类设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.财务核算流程销售业务核算销售人员签订销售合同后，将合同副本交至财务部门备案。财务部门根据销售合同约定的收款方式和时间，跟踪款项回收情况。销售实现时，会计根据销售发票和相关单据进行账务处理，确认销售收入和应收账款。收到客户款项后，出纳及时办理收款手续，会计根据收款凭证冲减应收账款。采购业务核算采购部门与供应商签订采购合同后，将合同副本交至财务部门。财务部门审核采购合同条款，根据合同约定安排付款计划。收到采购发票和货物验收单后，会计进行账务处理，确认采购成本和应付账款。支付供应商款项时，出纳根据审批后的付款申请办理付款手续，会计根据付款凭证冲减应付账款。费用核算各部门发生费用支出时，应填写费用报销单，并附上相关发票和审批文件。费用报销单经部门负责人、财务审核和公司领导审批后，交至财务部门报销。会计根据费用报销单进行账务处理，按照费用性质计入相应的会计科目。固定资产核算固定资产购置时，财务部门根据采购合同和发票进行账务处理，确认固定资产原值，并按照规定计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时进行账务处理，并按照规定进行审批。税务核算财务部门按照国家税收法律法规的规定，计算应缴纳的各项税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。按时申报缴纳税款，确保公司税务合规。同时，合理进行税务筹划，降低公司税负。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算。财务部门汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。每月末，各部门应根据实际业务进展情况，对下月资金预算进行调整和补充，财务部门据此编制月度资金预算执行情况报告，报公司管理层。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。申请银行贷款时，财务部门应按照银行要求提供相关资料，配合银行进行贷款审批工作。贷款获批后，严格按照贷款合同约定使用资金，按时偿还贷款本息。如需进行股权融资或债券融资，应按照相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序和信息披露义务。3.资金使用管理公司资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照审批后的资金预算安排资金支出。各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可办理支付手续。加强对资金使用的监控，确保资金用于公司正常经营活动，不得挪作他用。对于重大资金支出项目，应进行专项跟踪和审计。4.资金结算管理公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金收付。出纳应严格按照结算制度办理资金结算业务，确保资金收付的安全和准确。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金库存安全。五、销售财务管理1.销售价格管理公司销售价格应根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素合理制定。销售价格的调整应经过严格的审批程序，确保价格调整的合理性和必要性。销售部门应及时向财务部门提供销售价格变动信息，财务部门据此调整相关财务核算和销售统计数据。2.销售折扣与折让管理销售折扣与折让应根据公司销售政策和客户情况合理确定。销售折扣与折让的审批权限应明确规定，不得越权审批。发生销售折扣与折让时，销售部门应及时填写相关审批表，附上销售合同、发票等资料，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照规定进行账务处理。3.销售返利管理销售返利政策应明确规定返利的计算依据、支付方式和时间等。销售部门应及时统计客户销售业绩，计算应支付的返利金额。财务部门根据销售部门提供的返利计算表进行审核，审核无误后按照规定支付返利。支付返利时，应取得客户的收款确认凭证，并进行相应的账务处理。4.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门通报逾期应收账款情况。销售部门应采取有效措施，加大催收力度，确保应收账款及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并按照公司内部审批程序进行核销处理。六、采购财务管理1.采购价格管理采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，争取合理的采购价格。采购价格的确定应经过严格的审批程序，确保采购价格的合理性和公正性。采购部门应及时向财务部门提供采购价格变动信息，财务部门据此调整相关财务核算和采购成本数据。2.采购合同管理采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购商品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同签订后，应及时交至财务部门备案。财务部门应审核采购合同条款，重点关注付款方式、结算周期、违约责任等条款，确保合同条款符合公司利益和财务管理制度要求。3.采购付款管理采购付款应严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行。财务部门在审核采购付款申请时，应核对采购合同、发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分。对于大额采购付款，应实行集体决策和审批制度，防范资金支付风险。4.采购成本核算财务部门应按照规定的成本核算方法，准确计算采购成本。采购成本包括采购商品的价款、运输费、装卸费、保险费等相关费用。定期对采购成本进行分析和比较，评估采购成本控制效果，为公司采购决策提供参考依据。七、费用管理1.费用报销制度明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票和审批文件。费用报销单经部门负责人、财务审核和公司领导审批后，交至财务部门报销。财务部门应严格按照费用报销制度进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回。2.费用预算控制各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度费用预算。费用预算应细化到具体项目和月份，确保费用支出的合理性和可控性。财务部门应加强对费用预算执行情况的监控，定期对各部门费用预算执行情况进行分析和通报。对于超预算支出，应严格按照规定进行审批和控制。3.费用分析与考核定期对公司费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。将费用控制指标纳入公司绩效考核体系，对各部门费用控制情况进行考核评价，激励各部门加强费用管理，降低费用支出。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税费。财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。如遇税收政策变化，应及时调整税务申报和缴纳工作。2.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案应经过公司管理层审批，并报税务机关备案。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保公司税务筹划工作的有效性和合法性。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险状况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务工作的合规性。如遇税务争议，应积极与税务机关沟通协商，依法维护公司合法权益。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。编制财务报表时，应严格按照会计核算方法和财务报表格式要求进行，确保财务报表数据的一致性和可比性。2.财务报表审核与报送财务报表编制完成后，应进行内部审核。审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的合理性、报表格式的规范性等。审核通过后的财务报表应加盖公司公章和法定代表人印章。按照规定的时间和要求，将财务报表报送至公司管理层、股东、税务机关等相关部门和单位。3.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入，具有较强的针对性和实用性。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对于内部财务监督中发现的违规行为，应按照公司规定进行严肃处理。2.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、内部控制制度执行情况等进行内部审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，确保审计工作的有效性和独立性。内部审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议和意见。被审计部门应按照审计报告要求，及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。3.外部审计按照国家法律法规和监