文广系统单位财务制度

PAGE文广系统单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范文广系统单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进文化广电事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于文广系统内各独立核算的事业单位、企业及相关部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高经济效益。（四）财务管理体制1.统一领导：单位实行统一领导的财务管理体制，单位负责人对本单位的财务工作负总责。2.分级管理：根据单位内部管理架构，实行分级管理，明确各层级在财务管理中的职责和权限。3.分工负责：财务部门及相关职能部门按照各自职责，分工协作，共同做好财务管理工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.独立设置财务部门：文广系统单位应根据工作需要，独立设置财务部门，配备必要的财务人员。2.明确职责分工：财务部门应根据工作职能，设置会计、出纳、财务审核等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.专业资质要求：财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.职业道德要求：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守单位财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责负责单位财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向单位领导和相关部门报送财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责单位现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要财务票据。3.财务审核职责对单位各项经济业务进行审核，确保其合法性、真实性和合理性。审核财务报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。参与单位财务预算编制和执行情况的监督检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖单位全部收入和支出。3.准确性原则：依据可靠的数据和信息进行编制。4.合理性原则：收支安排合理，符合单位实际情况。5.严肃性原则：一经批准，必须严格执行。（二）预算编制方法1.零基预算：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响。2.增量预算：在以前年度预算基础上，考虑相关因素的变化进行调整。3.滚动预算：根据预算执行情况和未来发展趋势，定期滚动编制预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：单位根据上级主管部门要求，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间和要求。2.收集基础资料：各部门按照通知要求，收集本部门相关基础资料，包括业务活动计划、人员情况、资产状况等。3.编制部门预算：各部门根据收集的基础资料，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，报财务部门审核。4.审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，汇总编制单位年度预算草案，报单位领导审批。（四）预算执行与调整1.预算执行单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整应经单位领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，查找预算执行中的问题和原因。撰写预算分析报告，为单位决策提供参考依据。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。将预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.依法合规原则：各项收入应按照国家法律法规和政策规定取得。2.足额及时原则：确保收入足额、及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.分类核算原则：对不同性质的收入进行分类核算，准确反映收入来源和构成。（三）收入确认与计量1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入。2.事业收入：根据实际收到的款项或合同约定的收款日期确认收入。3.经营收入：按照权责发生制原则确认收入，即在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（四）收入票据管理1.票据种类：使用财政部门统一监制的票据，包括非税收入票据、往来结算票据等。2.票据领用：财务部门指定专人负责票据的领用、保管和核销工作。3.票据开具：按照规定的内容和要求开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。4.票据保管：妥善保管票据，防止票据丢失、损毁。5.票据核销：定期对票据使用情况进行核销，确保票据使用的合规性。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等。3.项目支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。4.其他支出：包括捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。3.真实性原则：支出应真实、准确，不得虚列支出。4.合理性原则：支出安排应合理，符合单位实际需要。（三）支出审批与控制1.审批流程一般支出：由部门负责人审核，财务部门复核，报单位领导审批。重大支出：经单位领导集体研究决定，并按照规定报上级主管部门审批。2.支出控制建立健全支出控制制度，对各项支出进行限额控制。加强对支出的审核监督，杜绝不合理支出。（四）费用报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。2.报销审批要求报销人应按照规定填写报销审批单，注明报销事由、金额、附件张数等。审批人应认真审核报销凭证，签署审批意见。3.报销时间要求原则上应在费用发生后及时报销，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应按照规定的时间要求办理。（五）政府采购管理1.采购范围：纳入政府采购目录的货物、工程和服务。2.采购方式：包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购程序：按照政府采购法律法规规定的程序进行采购，包括编制采购预算、申报采购计划、组织采购活动、签订采购合同、验收付款等环节。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.资产计价流动资产：按照实际成本计价。固定资产：按照购置成本或建造成本计价。无形资产：按照取得时的实际成本计价。在建工程：按照实际发生的支出计价。对外投资：按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置编制资产购置计划，按照规定程序进行审批。严格按照政府采购规定进行资产购置。2.资产验收资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责。合理使用资产，提高资产使用效益，防止资产闲置和浪费。2.资产保管加强资产保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产应采取特殊的保管措施。（四）资产处置与核销1.资产处置资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，公开处置。2.资产核销对已处置的资产，应及时办理资产核销手续，调整资产账目。七、负债管理（一）负债分类与计价1.负债分类：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。2.负债计价：按照实际发生额计价。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据单位实际需要和偿债能力，合理确定举债规模和结构。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，防范财务风险。3.及时偿债原则：按时足额偿还债务，维护单位信誉。（三）债务审批与管理1.债务审批举借债务应按照规定程序进行审批，明确债务用途、金额、期限、还款来源等。重大债务举借需经单位领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.债务管理建立债务台账，详细记录债务的发生、偿还等情况。定期对债务进行清理和分析，及时掌握债务动态。八、财务报告与分析（一）财务报告种类1.年度财务报告：反映单位年度财务状况和经营成果的报告。2.中期财务报告：反映单位半年度或季度财务状况和经营成果的报告。3.月度财务报告：反映单位月度财务状况和经营成果的报告。（二）财务报告编制要求1.真实可靠：财务报告应如实反映单位财务状况和经营成果，数据真实、准确、完整。2.内容完整：涵盖财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等内容。3.编报及时：按照规定的时间要求编制财务报告，及时报送相关部门。（三）财务分析内容1.财务状况分析：包括资产、负债、净资产分析等。2.经营成果分析：包括收入、支出、利润分析等。3.资金使用效益分析：包括预算执行情况、资产使用效益、项目效益分析等。（四）财务分析方法1.比较分析法：将本期财务数据与上期或同行业数据进行比较，分析差异原因。2.比率分析法：计算各项财务比率，分析单位财务状况和经营成果。3.趋势分析法：观察财务数据的变化趋势，预测未来发展趋势。九、财务监督与检查（一）内部监督机制1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序。2.加强财务部门内部监督：对财务核算、资金管理等进行定期检查和监督。3.强化单位内部审计监督：定期开展内部审计工作，对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部监督检查1.接受财政部门监督检查：按照财政部门要求，定期报送财务报表和相关资料，接受财政部门的监督检查。2.接受审计部门审计监督：配合审计部门开展审计工